Как происходит добровольное прекращение пенсионного плана и что нужно знать

Энди Смит — сертифицированный финансовый консультант (CFP®), лицензированный риелтор и преподаватель с более чем 35-летним опытом в области финансового управления. Специализируется на личных финансах, корпоративных финансах и недвижимости, помог тысячам клиентов достигать финансовых целей.

Что такое добровольное прекращение пенсионного плана?

Добровольное прекращение пенсионного плана — это процесс, при котором работодатель решает прекратить действие плана с установленными выплатами (defined-benefit plan). Поскольку законодательство США не обязывает работодателей обеспечивать пенсионные планы сотрудникам, они имеют право закрыть существующий план.

Однако прекращение возможно лишь при соблюдении всех норм стандартного или стрессового прекращения, предусмотренных администратором плана. В частности, требования изложены в разделе 4041 Кодекса федеральных правил США.

Основные моменты:

• Работодатель может закрыть пенсионный план, так как это не является обязательством по закону.
• Причины для прекращения могут включать банкротство, слияние или переход на другой пенсионный план.
• Администратор обязан строго следовать правилам раздела 4041 при завершении плана.
• Участники обычно имеют возможность перевести средства на другой квалифицированный пенсионный план или индивидуальный пенсионный счет (IRA).

Понимание механизма добровольного прекращения

По данным Налоговой службы США (IRS), отсутствие обязательства работодателя обеспечивать пенсионный план означает, что он может принять решение о его закрытии.

Типичные причины прекращения:

• Осознанное решение работодателя о закрытии плана
• Финансовые трудности или банкротство компании
• Продажа бизнеса или его приобретение другой компанией
• Переход на альтернативную пенсионную программу

При добровольном прекращении активы плана должны быть распределены среди участников согласно федеральному законодательству. Работодатель сохраняет за собой право изменять или закрывать план в любое время, что закреплено Законом о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA).

Распределение средств обычно осуществляет администратор или доверительное лицо плана. Активы должны быть выплачены участникам в кратчайшие сроки после закрытия плана. Получатели могут перевести средства на другой квалифицированный план или IRA.

IRS отмечает: «Для закрытых планов с установленными выплатами, если средств недостаточно для полного покрытия обязательств, Корпорация по страхованию пенсионных выплат гарантирует выплаты участникам в пределах, установленных законом.

Для планов с установленными взносами (например, 401(k), 403(b) или планы распределения прибыли) участники обычно получают полную сумму своих накопленных средств при закрытии плана.»

При прекращении плана с установленными выплатами необходимо подать форму 6088, отражающую распределяемые выплаты, а также актуарное заключение с подтверждением скорректированного процента финансирования.

Частичное прекращение плана

Частичное прекращение возможно, если в течение года было уволено более 20% участников плана. Это может быть связано с крупными корпоративными изменениями, такими как закрытие офиса или неблагоприятные экономические условия.

Закон предусматривает, что все затронутые сотрудники должны полностью получить права на свои пенсионные накопления на дату частичного или полного закрытия плана.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Законы и Регуляции на дату 25-10-2020. Статья под заголовком "Как происходит добровольное прекращение пенсионного плана и что нужно знать" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Законы и Регуляции. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Как происходит добровольное прекращение пенсионного плана и что нужно знать " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Законы и Регуляции. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.