Hayot Sug'urtasi Soliq Qoidalari va Ularning Muhim Talablari

Section 7702 nima?

Section 7702 AQSh Ichki daromad xizmati (IRS) soliq kodeksining bir qismi bo‘lib, hukumat tomonidan haqiqiy hayot sug'urtasi shartnomasi sifatida tan olinadigan shartnomalarni aniqlaydi va ushbu siyosatlarning daromadlariga qanday soliq qo‘llanilishini belgilaydi.

Ushbu qismga muvofiq kelmaydigan sug'urta siyosatlari daromad solig‘iga tortiladi, holbuki haqiqiy hayot sug'urtasi shartnomalari soliqqa oid imtiyozlarga ega. Section 7702 faqat 1984 yildan keyin tuzilgan sug'urta shartnomalariga taalluqlidir.

Asosiy jihatlar

• Section 7702 haqiqiy hayot sug'urtasi siyosatlari va investitsiya mahsulotlarini soliq nuqtai nazaridan ajratib beradi.
• Ba'zi doimiy hayot sug'urtalari, masalan, butun hayot va universal hayot sug'urtalari vaqt o‘tishi bilan naqd qiymat yig‘adi.
• Ushbu qismga mos keladigan siyosatlar daromadlarida soliq imtiyozlari mavjud.
• Qoidalarni bajarmaydigan siyosatlar o‘zgartirilgan to‘lov shartnomalari (MEC) sifatida tasniflanib, soliq imtiyozlarini yo‘qotadi.

Section 7702 ni tushunish

Section 7702 qabul qilinishidan oldin, federal soliq qonunchiligi hayot sug'urtasi siyosatlarining soliqqa tortilishiga nisbatan nisbatan erkin yondashgan. Hukumat, ayniqsa muhtoj xotinlar va bolalarni soliqdan himoya qilish maqsadida, o‘lim foydalarini daromad solig‘idan ozod qilgan. Sug'urta egasining hayoti davomida to‘planadigan foyda ham daromad sifatida soliqqa tortilmagan.

Biroq, bu tizim investitsiya hisobvaraklari hayot sug'urtasi sifatida ko‘rsatilganda muammolar paydo bo‘lishi mumkin edi. Shu sababli, Section 7702 haqiqiy hayot sug'urtasi siyosatlari va investitsiya mahsulotlari o‘rtasidagi farqni aniq belgilash uchun qoidalar yaratdi.

Muhim eslatma

Section 7702 talablariga javob bermaydigan sug'urta siyosatlari o'zgartirilgan to‘lov shartnomalari (MEC) sifatida tan olinadi va doimiy ravishda soliq imtiyozlaridan mahrum bo‘ladi.

Section 7702 talablari

Haqiqiy hayot sug'urtasi sifatida tan olinishi uchun shartnomalar ikki testdan birini o‘tishi kerak: naqd qiymat yig‘ish testi (CVAT) yoki yo‘riqnoma to‘lovlari va koridor testi (GPT).

Naqd qiymat yig‘ish testi

Bu test shartnomada naqd qiymat hech qachon kelajakdagi sug'urta foydalarini moliyalashtirish uchun to‘lanishi kerak bo‘lgan yagona to‘lovdan oshmasligini talab qiladi. Boshqacha aytganda, sug'urta egasi siyosatni bekor qilganda olishi mumkin bo‘lgan naqd pul miqdori, siyosatni bir martalik to‘lov bilan sotib olish uchun kerak bo‘lgan summadan yuqori bo‘lmasligi kerak.

Yo‘riqnoma to‘lovlari va koridor testi

Bu testga ko‘ra, siyosatga to‘langan jami to‘lovlar hech qachon sug'urta foydalarini moliyalashtirish uchun belgilangan maksimal miqdordan oshmasligi kerak. Agar siyosat ushbu testlardan birortasida muvaffaqiyatsiz bo‘lsa, Section 7702(g) ga muvofiq, shartnomadan olingan daromad odatiy daromad sifatida soliqqa tortiladi.

Doimiy hayot sug'urtasi shartnomalari nima uchun soliq imtiyozlariga ega?

Hayot sug'urtasi shartnomalari, asosan, o‘limdan keyingi naqd foyda taqdim etish uchun mo‘ljallangan. Doimiy hayot sug'urtalari, masalan, butun hayot yoki universal hayot sug'urtalari, hayot davomida naqd qiymat yig‘ishi va undan qarz olish yoki pul olish mumkin. Ushbu shartnomalar investitsiya emas, sug'urta sifatida qaraladi, shuning uchun ular ma'lum soliq imtiyozlariga ega, masalan, siyosat qarzlari soliqqa tortilmaydi.

O'zgartirilgan to‘lov shartnomasi (MEC) nima?

MEC - bu Section 7702 talablari buzilgan, ya'ni o‘lim foydasiga nisbatan juda ko‘p naqd qiymat bilan to‘ldirilgan doimiy hayot sug'urtasi. 1988 yildagi Texnik va Turli Daromadlar Qonuni asosida belgilangan yetti to‘lov testi mavjud bo‘lib, unga ko‘ra, siyosatga yetti yil ichida to‘lanishi kerak bo‘lgan maksimal to‘lovdan oshmasligi kerak.

Agar siyosat MEC holatiga o'tsa, u soliq imtiyozlarini yo'qotadi va bu holatni qaytarib bo‘lmaydi. Biroq, o‘lim foydasi oluvchilar uchun, ayniqsa birdaniga to‘langan taqdirda, soliqqa tortilmaydi.

Section 7702 qachon qabul qilingan?

Section 7702 1984 yilda hayot sug'urtasi siyosatlarining soliqqa tortilishini standartlashtirish va ularning investitsiya vositalari sifatida noto‘g‘ri ishlatilishini oldini olish maqsadida joriy etilgan.

Xulosa

Section 7702 doimiy hayot sug'urtasi siyosatlari, xususan butun hayot va universal hayot sug'urtalari uchun soliq qo‘llanilishini belgilaydi. Ushbu siyosatlar soliq imtiyozlarini saqlab qolish uchun IRS tomonidan belgilangan naqd qiymat va to‘lov cheklovlariga mos kelishi kerak. Mos kelmagan siyosatlar o‘zgartirilgan to‘lov shartnomalari sifatida tasniflanib, soliq imtiyozlarini yo‘qotadi. Section 7702 ni chuqur tushunish sug'urta egalariga va moliyaviy mutaxassislarga muvofiqlikni ta'minlash va kutilmagan soliq oqibatlaridan saqlanishda yordam beradi.

Siz Soliqlar bo'yicha foydali maqolalarni 26-09-2024 sanasida topdingiz. Maqola sarlavhasi: " Hayot Sug'urtasi Soliq Qoidalari va Ularning Muhim Talablari " sizga Soliqlar sohasidagi chuqur tahlil va amaliy maslahatlarni beradi. Har bir maqola ekspertlar tomonidan tayyorlangan va foydalanuvchiga maksimal foyda berishga yo'naltirilgan.

Hayot Sug'urtasi Soliq Qoidalari va Ularning Muhim Talablari maqolasi sizga Soliqlar bo'yicha bilimlaringizni kengaytirish, yangiliklardan xabardor bo'lish va to'g'ri qarorlar qabul qilish imkonini beradi. Har bir maqola unikal kontent asosida yozilgan.