Преобразование налоговой системы: как закон о снижении налогов изменил экономику

Закон о снижении налогов и рабочих местах (TCJA) стал крупнейшей налоговой реформой за последние три десятилетия, подписанной президентом Дональдом Трампом 1 января 2018 года. Сенат одобрил закон 2 декабря 2017 года с минимальным перевесом голосов, а Палата представителей поддержала его в декабре тем же годом. Этот закон существенно повлиял как на физических лиц, так и на бизнес, в первую очередь через значительное снижение налоговых ставок. Однако многие индивидуальные налоговые льготы будут действовать только до 2025 года.

Главные моменты

• TCJA – крупнейшая налоговая реформа за 30 лет.
• Введена единая ставка налога на корпорации в размере 21%.
• Большинство налоговых льгот для физических лиц перестанут действовать после 2025 года.

Влияние на физических лиц

Изменения в TCJA затронули налогоплательщиков в зависимости от их дохода, статуса подачи декларации и вычетов. Были отменены обязательные требования по приобретению медицинской страховки, предусмотренные Законом о доступном здравоохранении. Наиболее обеспеченные граждане получили преимущественное снижение налогов, тогда как после 2025 года налоговое бремя для менее обеспеченных может увеличиться.

• Ставки подоходного налога: Сохранились семь налоговых категорий, при этом максимальная ставка снизилась с 39,6% до 37%, а остальные ставки были уменьшены пропорционально.
• Стандартный вычет: Значительно увеличен и достиг $15,000 для одиночных налогоплательщиков и $30,000 для совместных деклараций в 2025 году.
• Личные вычеты: Временно отменены до 2025 года.
• Обязательное медицинское страхование: Отменено требование о покупке страхового полиса, что повлияло на миллионы американцев.
• Детский налоговый кредит: Повышен и расширен, но с ограничениями по доходам и требует наличия номера социального страхования ребенка.
• Налог на наследство: Временное повышение необлагаемого минимума до $13,99 млн для одного человека в 2025 году.
• Образование: Расширено использование планов 529 для оплаты частного школьного обучения и погашения студенческих кредитов.
• Пенсионные накопления: Упрощены правила взносов и снятия средств, в том числе расширены возможности для пожилых вкладчиков.
• Альтернативный минимальный налог (АМТ): Повышены пороги и суммы вычетов на 2025 год, что уменьшило налоговую нагрузку на средний класс.
• Ипотечные проценты: Лимит вычета установлен на $750,000 для совместных налогоплательщиков.
• Отмена ограничений на детализированные вычеты: Отменена так называемая «ограничение Пиз».
• Прочие вычеты: Отложена возможность вычета расходов на переезд и членские взносы для большинства налогоплательщиков.

Важный момент

Снижение корпоративных налогов закреплено на постоянной основе, тогда как льготы для физических лиц имеют временный характер.

Федеральные налоговые ставки

Источник: Налоговая служба США (IRS)

Налоги штатов и местных органов власти

Закон ограничил вычеты по налогам штатов и местных властей суммой в $10,000 до 2025 года.

Влияние на бизнес

• Корпоративный налог: Введена единая ставка 21%, отменён корпоративный альтернативный минимальный налог.
• Мгновенное списание расходов: Позволяет полностью списывать краткосрочные инвестиции в оборудование, увеличен лимит по разделу 179 до $1 млн.
• Доходы от пассивного бизнеса: Введён вычет 20% для доходов, получаемых через индивидуальное предпринимательство, партнерства и S-корпорации, с ограничениями для высоких доходов.
• Процентные расходы: Ограничены 30% от прибыли до уплаты процентов и налогов.
• Кассовый метод учета: Упрощён для компаний с доходом до $25 млн в год.
• Убытки: Отменены переносы убытков назад во времени, а перенос вперёд ограничен 90% налогооблагаемой базы.
• Исключение раздела 199: Отменены вычеты для отечественного производства.
• Налогообложение зарубежных доходов: Введена территориальная система, с налогом на низкооблагаемые доходы от нематериальных активов (GILTI).

Обработка нематериальных активов

TCJA изменил налогообложение патентов, торговых марок и авторских прав, особенно тех, что находятся за рубежом. Например, компания Nike размещает свой бренд в Нидерландах для налоговой оптимизации. Избыточный доход, получаемый от таких активов при низкой иностранной ставке, облагается налогом по ставке 21% после соответствующих вычетов.

Экономический эффект

Бывший министр финансов Стивен Мнучин утверждал, что налоговая реформа стимулирует экономический рост, покрывая свои затраты. Анализ министерства финансов прогнозировал увеличение доходов на $1,8 трлн за 10 лет. Федеральный резерв ожидал рост ВВП от 1,8% до 2,5% в ближайшие годы, а фактические показатели показывают переменную динамику с пиком в 2021 году.

Кто выиграл от реформы?

Основные выгодополучатели — акционеры и корпорации, для которых ставки снижены на постоянной основе. Налоговые льготы для физических лиц ограничены по времени и после 2025 года приведут к увеличению налогов у большинства налогоплательщиков, особенно у среднего класса.

По оценкам, 22 миллиона домохозяйств с доходом от $20,000 до $30,000 столкнутся с ростом налогов на 26,6% в 2027 году, тогда как миллионеры заплатят примерно на 1% меньше.

Итог

Закон о снижении налогов и рабочих местах изменил налоговый ландшафт США, укрепив позиции бизнеса и обеспеченных слоев населения. Однако временный характер налоговых льгот для большинства граждан вызывает вопросы о будущем налоговой политики после 2025 года.

Изучите полезные статьи в категории Налоги на дату 09-12-2024. Статья под заголовком "Преобразование налоговой системы: как закон о снижении налогов изменил экономику" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Налоги. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Преобразование налоговой системы: как закон о снижении налогов изменил экономику " расширяет ваши знания в категории Налоги, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.