Как правильно учитывать ценные бумаги для активной торговли: важность оценки по справедливой стоимости

Что такое ценные бумаги для активной торговли?

Ценные бумаги для активной торговли — это инвестиции в облигации или акции, которые приобретаются с целью быстрой перепродажи, обычно в течение одного года. Инвесторы рассчитывают на рост стоимости этих бумаг за короткий срок, чтобы получить прибыль.

Согласно стандартам бухгалтерского учета, при покупке инвестиции в долговые или долевые ценные бумаги должны быть классифицированы в одну из категорий: предназначенные для активной торговли, удерживаемые до погашения или доступные для продажи.

Основные моменты

• Ценные бумаги для активной торговли приобретаются с целью получения быстрой прибыли.
• Все прибыли и убытки по таким бумагам отражаются в финансовой отчетности компании.
• В балансе они учитываются как текущие активы.
• Оценка таких ценных бумаг ведется по справедливой стоимости, а нереализованные прибыли и убытки включаются в отчет о прибылях и убытках.
• Существуют и другие категории инвестиций, включая удерживаемые до погашения и доступные для продажи.

Особенности учета ценных бумаг для активной торговли

Эти ценные бумаги приносят доход за счет краткосрочных колебаний цен, поэтому при их учете важно отражать текущую рыночную стоимость. Первоначальная стоимость равна справедливой стоимости на момент покупки. С течением времени рыночная цена меняется, и компания обязана фиксировать все нереализованные прибыли и убытки, сравнивая текущую рыночную стоимость с первоначальной ценой приобретения.

Поскольку такие ценные бумаги планируется продать в течение года, они классифицируются как текущие активы, а денежные потоки от их продажи считаются операционными. В отличие от них, денежные потоки от бумаг, удерживаемых до погашения, относятся к инвестиционной деятельности.

Корректировка справедливой стоимости: зачем это нужно?

Любое изменение справедливой стоимости ценных бумаг для активной торговли требует внесения соответствующей корректировки в бухгалтерские записи. Это позволяет точно отразить реальную стоимость активов в финансовой отчетности.

Бухгалтер делает это, дебетуя или кредитуя специальный счет «Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг (торговых)», который является частью счетов по торговым инвестициям. Дебет отражает увеличение стоимости, кредит — уменьшение.

Изменения справедливой стоимости между отчетными периодами признаются как нереализованные прибыли или убытки и отражаются в прибыли компании.

Пример учета ценных бумаг для активной торговли

Компания ABC приобрела ценную бумагу с намерением продать ее в течение года. Первоначально она была учтена по цене покупки — 1000 долларов.

Через девять месяцев справедливая стоимость ценной бумаги на отчетную дату составляет 1200 долларов. Согласно стандартам учета, необходимо отразить увеличение стоимости на 200 долларов, дебетируя счет корректировки справедливой стоимости.

Таким образом, на конец периода стоимость ценной бумаги в учете составляет 1200 долларов, а прирост в 200 долларов признается нереализованной прибылью и включается в финансовый результат.

При наступлении следующего отчетного периода расчет изменений стоимости будет осуществляться от нового значения — 1200 долларов.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Корпоративные финансы на дату 01-11-2020. Статья под заголовком "Как правильно учитывать ценные бумаги для активной торговли: важность оценки по справедливой стоимости" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Корпоративные финансы. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Как правильно учитывать ценные бумаги для активной торговли: важность оценки по справедливой стоимости " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Корпоративные финансы. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.