Как правильно заполнить форму IRS 1065 и избежать штрафов

Партнерства не платят налог на прибыль напрямую — этот налог ложится на плечи самих партнеров. Такие структуры называются сквозными (pass-through entities), поскольку все доходы, вычеты и кредиты передаются партнерам для отражения в их личных налоговых декларациях.

Для отчетности партнерства и аналогичные структуры используют форму IRS 1065 — U.S. Return of Partnership Income. Каждому партнеру выделяется доля по доходам, расходам и другим параметрам в виде приложения Schedule K-1, которое отражает его часть в соответствии с владением.

Основные моменты

• Форма 1065 служит для отчета о финансовых результатах партнерства — доходах, вычетах и налоговых кредитах.
• Партнерства не платят налоги напрямую — ответственность несут партнеры.
• Schedule K-1 распределяет финансовые показатели между партнерами по их долям.
• Сдача формы 1065 обязательна до 15-го числа третьего месяца после окончания налогового года.

Что отражает форма IRS 1065

Форма состоит из пяти страниц, каждая из которых содержит важные данные.

Первая страница

Здесь указываются базовые сведения о партнерстве — название, адрес, идентификационный номер работодателя (EIN), вид деятельности и дата основания. Также отмечается тип декларации (например, исправленная или окончательная), выбранный метод учета и количество приложенных Schedule K-1.

Раздел доходов включает выручку от продаж и чистую прибыль или убыток от продажи активов (данные берутся из формы 4797). Некоторые доходы требуют особого учета у партнеров и называются отдельно учитываемыми статьями — они не отражаются в общей сумме на форме 1040.

Аналогично, часть расходов отражается отдельно — например, благотворительные взносы и списания по разделу 179, чтобы партнеры могли применять собственные ограничения. На странице указываются выплаты сотрудникам и гарантированные выплаты партнерам, однако сами партнеры не считаются сотрудниками.

Разница между общими доходами и вычетами — это обычная прибыль или убыток от бизнеса, который распределяется между партнерами.

Внизу страницы предусмотрена подпись и дата, если декларация подается в бумажном виде, а также данные платного налогового консультанта.

Страницы 2 и 3

Schedule B содержит вопросы с ответами «да» или «нет» про тип партнерства (например, ООО с несколькими участниками или товарищество с ограниченной ответственностью). Здесь же указывается налоговый представитель, уполномоченный взаимодействовать с IRS.

Важно: если партнеров более 10, проверки проводятся на уровне партнерства, чтобы избежать аудитов каждого партнера отдельно.

Отсутствие необходимости подачи

Если партнерство не имело доходов и не заявляет вычеты или кредиты, форму 1065 подавать не нужно.

Четвертая страница

Schedule K отражает долю каждого партнера по различным статьям — доходы, убытки, вычеты, кредиты, операции с иностранными активами и прочее. Эти данные переносятся в Schedule K-1 для индивидуального учета.

Пятая страница

Включает несколько дополнительных расписаний:

• Schedule K — детальный анализ доходов и убытков с разделением на типы партнеров.
• Schedule L — бухгалтерский баланс, отражающий активы, обязательства и капитал партнеров.
• Schedule M-1 — сверка бухгалтерской прибыли с налоговой, учитывая различия в правилах учета.
• Schedule M-2 — анализ изменений в капитальных счетах партнеров, включая взносы, распределения и результаты деятельности.

Примечание: Schedule M-3, обязательный для крупных партнерств с активами свыше $50 млн, подается отдельно и не входит в стандартные пять страниц.

Schedule K-1

Этот документ распределяет доходы и расходы партнерства между участниками, указывая, как и где отразить эти данные в их личных налоговых декларациях. Например, обычная прибыль отражается в Schedule E формы 1040, а долгосрочные приросты капитала — в Schedule D.

Сроки и последствия несвоевременной подачи

Форма 1065 должна быть подана до 15-го числа третьего месяца после окончания налогового года (обычно 15 марта для календарного года). Автоматически можно получить отсрочку на шесть месяцев до 15 сентября. За просрочку начисляется штраф в размере $220 за каждого партнера за каждый месяц задержки.

Зачем LLC заполняет форму 1065?

Если ООО признается партнерством, оно обязано подать форму 1065 для отражения финансовых операций и передачи информации о долях прибыли и убытков партнерам.

Что делать, если форма не подана?

Неподача формы 1065 приводит к штрафам в размере $220 за каждого партнера за каждый месяц просрочки.

Можно ли заполнить форму самостоятельно?

Да, форму 1065 можно заполнить самостоятельно с помощью налогового программного обеспечения или вручную и отправить по почте. При наличии более 100 партнеров обязательна электронная подача.

Итог

Хотя партнерство напрямую налоги не платит, форма 1065 — незаменимый инструмент для IRS, позволяющий контролировать правильность налоговых обязательств партнеров. Заполнение может быть сложным, поэтому рекомендуется обращаться к опытным налоговым консультантам для минимизации ошибок и рисков.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Малый бизнес на дату 19-05-2024. Статья под заголовком "Как правильно заполнить форму IRS 1065 и избежать штрафов" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Малый бизнес. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Как правильно заполнить форму IRS 1065 и избежать штрафов " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Малый бизнес. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.