Как правильно использовать форму 2106 для вычета служебных расходов

Что представляет собой форма 2106 для служебных расходов?

Форма 2106 — это официальный документ Налоговой службы США (IRS), который позволяет сотрудникам вычитать из налогооблагаемого дохода обычные и необходимые расходы, связанные с выполнением рабочих обязанностей. К обычным расходам относятся те, что являются общепринятыми в отрасли, а необходимые — те, которые действительно помогают в работе.

С 2018 года большинство налогоплательщиков утратили возможность вычитать нерефондированные служебные расходы, кроме нескольких исключений. Форма 2106 доступна только для резервистов вооруженных сил, квалифицированных артистов, государственных служащих с оплатой за услуги и сотрудников с ограниченными возможностями, требующими специальных расходов.

Ранее существовавшая упрощенная форма 2106-EZ для нерефондированных расходов была отменена после вступления в силу налоговой реформы 2018 года.

Основные моменты

• Форма 2106 предназначена для вычета служебных расходов.
• Право на использование имеют только определенные категории сотрудников.
• Форма состоит из двух частей: первая — для всех расходов и компенсаций, вторая — для учета транспортных расходов.

Кто имеет право подавать форму 2106?

Согласно IRS, форму 2106 могут подавать:

• Резервисты вооруженных сил;
• Квалифицированные артисты;
• Государственные служащие с почасовой или комиссионной оплатой;
• Сотрудники с расходами, связанными с ограниченными возможностями.

Ранее любой сотрудник мог использовать форму для вычета нерефондированных расходов, но после налоговой реформы 2018 года это право сохранили лишь указанные категории.

Важное

До 2018 года налогоплательщики могли выбирать между стандартным вычетом и раздельным учётом расходов на работу. Сейчас возможность делать раздельный вычет по нерефондированным расходам отменена.

Как правильно заполнить форму 2106?

Форма состоит из двух частей. Первая часть учитывает все служебные расходы и возмещения, включая транспортные расходы, парковку, платные дороги и другие затраты. Также здесь отражаются возмещения работодателя.

Вторая часть посвящена расходам на транспорт. Существует два способа учета: стандартный пробег или фактические расходы. Стандартный пробег учитывает средние затраты на бензин, ремонт и износ автомобиля, умножая установленную IRS ставку на количество служебных миль. Для 2025 года ставка составляет 0,70 доллара за милю.

Вторая методика предполагает учет реальных затрат — бензин, масло, ремонт, страховка, регистрация и амортизация. Проценты по автокредитам и оценка стоимости автомобиля не учитываются. Поездки на работу и обратно не считаются служебными расходами.

Для чего используется форма 2106?

Форма служит для вычета нерефондированных служебных расходов, которые могут включать инструменты, обучение, спецодежду, расходы на домашний офис, страховку, а также членские взносы в профессиональные организации.

Какие расходы считаются нерефондированными служебными?

Сюда относятся расходы на инструменты, обучение, спецодежду, страховку, содержание домашнего офиса и профессиональные сборы, которые не были возмещены работодателем.

Какие налоговые вычеты актуальны в 2025 году?

Стандартный налоговый вычет IRS на 2025 год составляет 15 000 долларов для одиночных налогоплательщиков и 30 000 долларов для супругов, подающих совместную декларацию. Это увеличение по сравнению с предыдущим годом.

Итог

Если вы резервист, квалифицированный артист, государственный служащий с оплатой за услуги или сотрудник с особыми расходами из-за инвалидности, форма 2106 поможет вам вернуть часть служебных затрат. Для большинства других налогоплательщиков возможность вычета нерефондированных расходов с 2018 года отсутствует.

Изучите полезные статьи в категории Малый бизнес на дату 22-10-2024. Статья под заголовком "Как правильно использовать форму 2106 для вычета служебных расходов" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Малый бизнес. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Как правильно использовать форму 2106 для вычета служебных расходов " расширяет ваши знания в категории Малый бизнес, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.