Полное руководство по форме 1040: Всё, что нужно знать о налоговой декларации в США

Юлия Каган — финансовый журналист и бывший старший редактор по личным финансам в издании ZAMONA.

Что представляет собой форма 1040?

Форма 1040 — это универсальный налоговый документ, предназначенный для подачи годовой декларации о доходах физических лиц в Налоговую службу США (IRS). Она структурирована так, чтобы вы могли указать все виды облагаемых налогом доходов и вычетов, что позволяет точно рассчитать сумму налога к уплате или возврату.

Основные моменты

• Форма 1040 используется физическими лицами для отчёта перед IRS.
• Она определяет, нужно ли доплатить налоги или получить возврат.
• В обязательном порядке указываются личные данные — имя, адрес, номер социального страхования, количество иждивенцев.
• В форму вносятся сведения о зарплате, процентных доходах, капитальных прибылях, пенсиях и других источниках дохода.
• В зависимости от ситуации могут потребоваться дополнительные приложения к форме 1040.

Кто обязан подавать форму 1040?

Подавать форму 1040 нужно до 15 апреля каждого года, если ваш доход превышает установленный порог. Для юридических лиц существуют отдельные формы для отчёта по прибыли.

Обязанность подавать зависит от трёх основных условий:

Во-первых, IRS требует отчетности от физических лиц с определённым уровнем валового дохода, который варьируется в зависимости от статуса подачи и возраста налогоплательщика.

Во-вторых, дети и иждивенцы могут быть освобождены от подачи, если их доходы ниже определённых лимитов. Например, в 2024 году, если незаработанный доход превышает $1,300, заработанный — $14,600, или общий доход превышает установленные значения, обязательна подача своей декларации.

В-третьих, существуют специфические ситуации, когда форма 1040 обязательна независимо от дохода, например:

• налогоплательщик должен уплатить дополнительные специальные налоги, например альтернативный минимальный налог;
• получены выплаты из медицинского сберегательного счёта (HSA);
• самозанятость с чистым доходом от $400 и выше;
• доходы от церковной деятельности превышают порог.

Как правильно заполнить форму 1040?

Форма доступна на официальном сайте IRS и состоит из двух страниц. Её можно отправить по почте или подать в электронном виде. Необходимо указать статус подачи, личные данные, номер социального страхования, данные супруга (если применимо) и количество иждивенцев.

Также можно выбрать опцию пожертвования $3 на президентскую кампанию.

В разделе доходов указываются заработная плата, проценты, капитальные прибыли, пенсии и социальные выплаты. После изменений в налоговом законодательстве 2017 года многие вычеты были отменены, включая расходы на подготовку налоговой декларации и переезд (за исключением военнослужащих).

Форма построена модульно: вы добавляете только необходимые приложения — некоторые налогоплательщики подают только саму 1040 без дополнительных приложений.

Варианты формы 1040

В некоторых случаях требуется использовать альтернативные версии формы:

Форма 1040-NR

Для нерезидентов США, ведущих бизнес или представляющих интересы умерших лиц или трастов.

Также существуют формы 1040-SS и 1040-PR для жителей территорий США с особыми налоговыми правилами.

Форма 1040-ES

Используется для расчёта и уплаты предварительных квартальных налогов на доходы, не облагаемые удержаниями, включая самозанятость, проценты, дивиденды и аренду.

Форма 1040-V

Сопровождает платеж налогоплательщика при уплате остатка налога.

Форма 1040-X

Используется для внесения исправлений в ранее поданную декларацию.

Форма 1040-SR

Специальная форма для налогоплательщиков старше 65 лет с увеличенным шрифтом и упрощённым интерфейсом.

Стандартные налоговые вычеты

Статус подачи определяет размер стандартного вычета. Для 2024 и 2025 годов суммы увеличиваются с учётом инфляции. Дополнительные вычеты доступны для лиц старше 65 лет и незрячих.

Важно: стандартный вычет недоступен для наследств, доверительных фондов, нерезидентов и некоторых других категорий.

Дополнительные приложения к форме 1040

Для отражения специфических доходов и налоговых обязательств существуют приложения:

Schedule 1

Отражает дополнительный доход и корректировки — алименты, доходы от продажи бизнеса, расходы учителей, взносы в HSA, пособия по безработице.

Schedule 2

Отражает дополнительные налоги — альтернативный минимальный налог, самозанятость, налоги на IRA и другие.

Schedule 3

Отражает налоговые кредиты и платежи — расходы на уход за иждивенцами, энергоэффективность, излишне уплаченные налоги.

Schedule A

Используется для расчёта детализации вычетов — медицинские расходы, налоги, проценты, убытки от краж.

Schedule B

Для налогоплательщиков с доходами от процентов или дивидендов свыше $1,500.

Schedule C

Отчёт о доходах и расходах индивидуального предпринимателя.

Schedule D

Отражает прирост или убытки от продажи капитальных активов.

Schedule E

Отчёт о дополнительных доходах — аренда недвижимости, роялти, партнерства, наследства.

Schedule EIC

Подтверждает право на налоговый кредит на заработанный доход, включая данные о детях.

Другие приложения

• Schedule F — доходы от сельского хозяйства.
• Schedule H — налоги на наём домашних работников.
• Schedule J — усреднение дохода от сельского хозяйства или рыболовства.
• Schedule R — кредит для пожилых и инвалидов.
• Schedule SE — налог на самозанятость.
• Schedule 8812 — кредиты на иждивенцев.

Для чего нужна форма 1040?

Эта форма служит основным инструментом для подачи годовой налоговой декларации в США. В неё вносятся все финансовые и персональные данные налогоплательщика.

В чём разница между формами 1040 и W-2?

Форма W-2 — это отчёт работодателя о доходах и удержанных налогах сотрудника за год. Эти данные используются для заполнения формы 1040.

Где можно получить форму 1040?

Форма 1040 доступна для скачивания на официальном сайте IRS, а также через бесплатные электронные сервисы подачи налогов. Бумажные копии можно найти в некоторых государственных учреждениях.

Чем форма 1040 отличается от формы 1099?

Форма 1099 используется для отчёта о доходах независимых подрядчиков и других видов доходов, не связанных с работодателем. Эти данные служат основой для заполнения формы 1040.

Итоги

Форма 1040 — краеугольный камень налоговой отчётности в США для физических лиц. Независимо от статуса и дохода, большинство налогоплательщиков используют её или одну из её версий для правильного расчёта налогов и получения законных вычетов.

Изучите полезные статьи в категории Налоги на дату 09-03-2025. Статья под заголовком "Полное руководство по форме 1040: Всё, что нужно знать о налоговой декларации в США" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Налоги. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Полное руководство по форме 1040: Всё, что нужно знать о налоговой декларации в США " расширяет ваши знания в категории Налоги, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.