Особенности Взносов в IRA при Совместной и Раздельной Подаче Налоговой Декларации

Да, вы можете делать взносы в IRA, даже если подаете налоговую декларацию как женатый/замужняя, подающий отдельно, но при этом существуют строгие ограничения, зависящие от вашего совместного проживания.

Обычно супруги подают декларации совместно, что открывает доступ к самым выгодным налоговым льготам для пенсионных накоплений.

Однако жизнь бывает сложной: развод, планы по погашению студенческих кредитов, юридические вопросы бизнеса или задолженности одного из супругов по налогам могут подтолкнуть к выбору статуса «женатый, подающий отдельно» (MFS). К сожалению, налоговые правила в отношении индивидуальных пенсионных счетов (IRA) созданы так, чтобы ограничить этот выбор. Хоть вы и можете внести взнос до установленного лимита (до $7,000 в 2024 и 2025 годах, или до $8,000, если вам 50 лет и больше), право на налоговый вычет (в случае традиционного IRA) или возможность вообще вносить средства (Roth IRA) может быть ограничено.

В этой статье подробно объясняются правила, почему важно учитывать условия совместного проживания и статус подачи декларации наряду с доходом, а также предлагаются практические подходы для эффективного накопления на пенсию.

Основные выводы

• Лица, состоящие в браке и подающие декларацию раздельно, сталкиваются с более жесткими ограничениями по взносам в IRA, чем другие категории налогоплательщиков.
• Право на налоговый вычет по традиционному IRA значительно ограничено для MFS, если супруги проживают вместе и хотя бы один из них участвует в пенсионном плане на работе.
• Взносы в Roth IRA начинают сокращаться уже при модифицированном скорректированном валовом доходе (MAGI) всего в $10,000 для MFS, проживающих вместе.
• Альтернативные варианты пенсионных накоплений, такие как планы работодателя и недедуцируемые взносы, становятся особенно важными при ограничениях по IRA из-за статуса подачи.

Правила налогового вычета для традиционного IRA при раздельной подаче

Традиционный IRA всегда принимает ваши взносы, но налоговый вычет на них зависит от двух факторов: наличия пенсионного плана на рабочем месте и размера дохода.

Для супругов, подающих совместно, налоговый вычет полностью сохраняется при MAGI до $230,000 в 2025 году. Однако для раздельно подающих супругов, проживающих вместе, диапазон постепенного снижения вычета сужается до $0–$10,000, если хотя бы один супруг участвует в пенсионном плане работодателя, таком как 401(k) или 403(b). Это значит, что при доходе $10,001 вычет полностью исчезает.

Жесткие ограничения введены для предотвращения злоупотреблений системой — чтобы супруги не подавали раздельно с целью обхода лимитов для совместной подачи. Однако это также создает проблемы для тех, кто подает раздельно по уважительным причинам.

Если ни один из супругов не участвует в плане работодателя, взносы остаются вычитаемыми вне зависимости от дохода, но такая ситуация редка в семьях с двумя доходами. При отсутствии совместного проживания в течение года вычет рассчитывается по правилам для одиноких налогоплательщиков.

Совет

MAGI — это скорректированный валовой доход с добавлением некоторых вычетов, таких как взносы в традиционный IRA, проценты по студенческим кредитам, половина налога на самозанятость, квалифицированные образовательные расходы и исключения зарубежного дохода. IRS использует MAGI для определения права на налоговые льготы, включая взносы в IRA и Roth IRA, образовательные кредиты и другие.

Ограничения по доходу для Roth IRA при раздельной подаче

Roth IRA предлагает налоговые преимущества в виде отсутствия налогов на будущие выплаты, но правила допуска для MFS, проживающих вместе, строже. Если супруги проживали вместе хотя бы один день в году, граница для взносов начинается с $0 и полностью прекращается при доходе $10,000.

Для сравнения, при совместной подаче полная возможность взноса сохраняется до MAGI $236,000 в 2025 году (с постепенным снижением до $246,000). Такое различие призвано предотвратить двойное использование льгот.

Если супруги проживают раздельно весь год, IRS рассматривает их как одиноких налогоплательщиков, позволяя вносить взносы до MAGI $150,000 (2025 г., с поэтапным снижением до $165,000). Это значительно выше лимита для MFS, проживающих вместе.

При доходе выше $10,000 и совместном проживании стоит рассмотреть стратегию "обратного Roth" — внести недедуцируемый взнос в традиционный IRA и сразу конвертировать его в Roth. Это легально, однако из-за правила пропорциональности налог придется платить на уже существующие до налогообложения средства в IRA.

Почему важно учитывать условия проживания и участие в пенсионных планах работодателя

Условия проживания

IRS применяет простой критерий: проживали ли вы с супругом в течение года хотя бы один день?

• Если да — вы считаетесь состоящими в браке для целей ограничения взносов в Roth и вычетов по традиционному IRA.
• Если нет — рассматриваетесь как одинокий налогоплательщик, что значительно расширяет лимиты.

Например, Мария и Эли в процессе развода, Эли зарабатывает $95,000 и участвует в плане 401(k). Если они не жили вместе весь год и подают раздельно, Эли может полностью вычесть взнос $7,000 в традиционный IRA, так как лимит для одиноких — до $77,000 MAGI в 2025 году. Но если Эли хотя бы неделю прожил у Марии, лимит снижается до $10,000, и вычет исчезает.

Пенсионные планы работодателя

Наличие пенсионного плана на работе у одного из супругов — дополнительное ограничение. Даже если вы сами не участвуете в плане, вычет по IRA может быть недоступен при доходе свыше $10,000, если супруг участвует.

Это создает дополнительную сложность, так как повышение по службе или участие супруга в плане 401(k) может повлиять на ваши возможности по вычетам.

Важно

Если вы вынуждены делать недедуцируемые взносы в IRA, тщательно ведите учет и заполняйте форму 8606, чтобы избежать двойного налогообложения при выводе средств в будущем.

Стратегии налогового планирования и альтернативные варианты

• Пересмотрите статус подачи: часто совместная подача выгоднее с точки зрения IRA, даже если отдельная подача кажется привлекательной по другим причинам. Используйте налоговое ПО или консультируйтесь с бухгалтером.
• Используйте стратегию "обратного Roth": в случае ограничения взносов в Roth рассмотрите возможность недедуцируемых взносов в традиционный IRA с последующей конвертацией в Roth. Для минимизации налогов сначала переведите существующие до налогообложения балансы в 401(k).
• Рассмотрите возможность спонсорских IRA при смене на совместную подачу: это позволяет неработающему супругу делать взносы, используя доход работающего супруга.
• Максимизируйте дополнительные взносы и пользуйтесь новыми возможностями SECURE 2.0: с 2025 года возрастные вкладчики (60–63 года) могут вносить до $10,000 дополнительно в планы работодателя, компенсируя потерю вычетов по IRA.
• Не игнорируйте недедуцируемые взносы: фиксируйте их по форме 8606, чтобы избежать двойного налогообложения при выводе средств.
• Следите за штрафами за избыточные взносы: если превысите лимиты Roth, IRS может наложить штраф 6% в год за каждый излишек.

Заключение

Вы можете делать взносы в IRA при раздельной подаче налоговой декларации, но многие налоговые преимущества, доступные при совместной подаче или для одиноких, значительно сокращаются. Вычеты по традиционному IRA и право на взносы в Roth начинают исчезать уже при доходе $1, если супруги живут вместе, и полностью пропадают при $10,000.

Раздельное проживание, конвертация недедуцируемых взносов в Roth или возврат к совместной подаче помогут вернуть утерянные выгоды. Всегда анализируйте ситуацию, ведите аккуратный учет и при сомнениях консультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы не потерять право на вычет уже при доходе $10,001.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Пенсионное планирование на дату 13-08-2024. Статья под заголовком "Особенности Взносов в IRA при Совместной и Раздельной Подаче Налоговой Декларации" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Пенсионное планирование. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Особенности Взносов в IRA при Совместной и Раздельной Подаче Налоговой Декларации " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Пенсионное планирование. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.