Как работает тест на совместную декларацию и почему он важен для налогоплательщиков

Юлия Каган — финансовый журналист и эксперт в области личных финансов с многолетним опытом работы.

Что представляет собой тест на совместную декларацию?

Тест на совместную декларацию — это один из критериев, который должен пройти потенциальный иждивенец, чтобы быть заявленным в налоговой декларации другого лица.

Основные положения

Согласно правилам Налоговой службы США (IRS), вы не можете заявить в качестве иждивенца замужнего или женатого человека, который подает совместную налоговую декларацию с супругом.

Это правило направлено на предотвращение двойного учета налоговых льгот для одного и того же человека.

Ключевые моменты

• При определении иждивенца, особенно если человек проживает у вас и не имеет собственного дохода, необходимо учитывать тест на совместную декларацию.
• В большинстве случаев нельзя заявлять в качестве иждивенца лицо, которое подает совместную налоговую декларацию с супругом.
• Исключение существует, если супруги подают совместную декларацию исключительно для возврата удержанных налогов, при этом их доходы не подлежат налогообложению.

Подробности теста на совместную декларацию

Налогоплательщик, подающий совместную декларацию с супругом, может быть заявлен как иждивенец только в случае, если декларация подается исключительно для возврата переплаченных налогов или предварительно уплаченных сумм.

Если супруги имеют совместный доход, который подлежит налогообложению, то даже при отсутствии дохода у одного из них и проживании у другого налогоплательщика, заявить такого человека в качестве иждивенца нельзя.

Пример от IRS: если вы содержите 18-летнего ребенка, который живет с вами, а его супруг служит в армии и зарабатывает $35,000 в год, и они подают совместную декларацию, то вы не можете заявить вашего ребенка как иждивенца.

Другой пример: 18-летний сын и его 17-летняя жена имели совместный доход в размере $800 и не обязаны подавать декларацию. Они жили с вами весь год, не имеют детей, и с их заработной платы налоги не удерживались. Однако они подали совместную декларацию, чтобы получить налоговый кредит на образование в размере $124 и возврат этой суммы.

Поскольку декларация подана ради получения кредита, а не только возврата удержанных налогов, исключение в тесте на совместную декларацию не применяется, и вы не можете заявить их как иждивенцев.

Исторический контекст и значение теста для налогоплательщиков

Современный подоходный налог в США был введен в 1913 году, а право на вычет на иждивенцев появилось уже через четыре года. Это отражает стремление государства поддерживать семьи с детьми, сохраняя при этом прогрессивность налоговой системы.

Первоначально налог затрагивал только 1% самых богатых, но при этом создавал препятствия для больших семей, которым требовались значительные доходы для содержания.

С течением времени законодательство продолжало поддерживать льготы для иждивенцев, а налоговая реформа 2018 года сделала их ещё более выгодными.

С 2018 года налоговый кредит на ребенка до 17 лет вырос до $2,000, что вдвое больше прежнего размера. Также были увеличены пороговые значения дохода для постепенного снижения кредита: $400,000 для супружеских пар и $200,000 для одиноких налогоплательщиков, по сравнению с $110,000 и $75,000 ранее.

Этот налоговый кредит уменьшает налоговые обязательства на доллар за доллар, что делает его особенно ценным для многих семей.

Изучите полезные статьи в категории Налоги на дату 15-01-2023. Статья под заголовком "Как работает тест на совместную декларацию и почему он важен для налогоплательщиков" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Налоги. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Как работает тест на совместную декларацию и почему он важен для налогоплательщиков " расширяет ваши знания в категории Налоги, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.