Как правильно вычислить эффективную налоговую ставку по данным отчёта о доходах

Аманда Беллукко-Чатем — опытный редактор и аналитик с многолетним опытом в сфере личных финансов. Её специализация включает финансовое планирование, развитие карьеры, кредитование, пенсионное обеспечение, налоговое консультирование и кредитную историю.

Эффективная налоговая ставка — это средний процент налога, который платит корпорация или физическое лицо от своей общей выручки или дохода. Этот показатель отражает общий уровень налогообложения, а не предельную налоговую ставку.

Обычно под эффективной налоговой ставкой понимают федеральные налоги на прибыль, не учитывая при этом налоги штата, местные налоги, налоги с продаж или имущество. Этот показатель помогает сравнивать налоговую нагрузку разных организаций или лиц.

Основные моменты

• Эффективная налоговая ставка отражает общий уровень налогообложения, а не предельный налог.
• Предельная ставка — это налоговая категория, по которой облагается последний заработанный доллар дохода.
• Для расчёта эффективной ставки делят фактические налоговые расходы на чистую прибыль до налогообложения.
• Инвесторы используют этот показатель для оценки эффективности налогового планирования компании.
• Причины изменения эффективной ставки важнее, чем само колебание, и ставка может быть значительно ниже предельной.

Понятие эффективной налоговой ставки

Эффективная налоговая ставка показывает средний процент налога от общего дохода налогоплательщика. В налоговых таблицах указаны категории ставок, но они не дают полного представления о фактической налоговой нагрузке.

Налогоплательщик может попадать сразу в несколько налоговых диапазонов: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Эффективная ставка — это усреднённый показатель с учётом всех этих уровней.

Кроме того, в расчёт включаются налоговые льготы и стимулы, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Важно

За исключением случаев доначисления налогов за прошлые периоды, эффективная ставка почти всегда ниже предельной.

Этот показатель особенно полезен при сравнении налоговой эффективности компаний или при оценке последствий переезда в другой штат с иным налоговым законодательством.

В США действует прогрессивная система налогообложения, при которой ставка растёт с увеличением дохода, поэтому средняя ставка отличается от предельной.

Отчёты о доходах и налоговое бремя

Отчёт о доходах отражает финансовые результаты компании за определённый период — обычно квартал или год. В нём представлены выручка, себестоимость, валовая прибыль, операционные расходы, операционная прибыль, проценты, налоговые расходы и чистая прибыль.

Также часто указывается прибыль до налогообложения и процентов (EBIT). Налоги рассчитываются на основе налогооблагаемого дохода и вычитаются для получения чистой прибыли.

Хотя в отчёте не указывается налоговая ставка напрямую, её можно вычислить, используя данные о налоговых расходах и прибыли до налогообложения.

Как рассчитать эффективную налоговую ставку

Эффективная налоговая ставка равна отношению налоговых расходов к прибыли до налогообложения. Обычно налоговые расходы указаны перед строкой чистой прибыли.

Формула:

Эффективная налоговая ставка = Налоговые расходы / Прибыль до налогообложения

Например, если компания получила $100,000 прибыли до налогообложения и заплатила $18,000 налогов, её эффективная ставка составит 18,000 ÷ 100,000 = 0,18 или 18%.

Примечание

Эффективную налоговую ставку компании можно определить по отчёту о доходах, а для физических лиц — по налоговой декларации формы 1040.

Эффективная ставка и предельная ставка: в чем разница

Предельная ставка — это налог на каждый дополнительный доллар дохода. Она обычно выше эффективной ставки, которая показывает средний уровень налогообложения.

Две компании или лица с одинаковой предельной ставкой могут иметь разную эффективную налоговую ставку, в зависимости от структуры их доходов и налоговых вычетов.

Так, компания с предельной ставкой 21% может фактически платить по эффективной ставке 18%, используя налоговые льготы и оптимизации.

Значение эффективной налоговой ставки

Для инвесторов эффективная ставка является индикатором прибыльности и налоговой эффективности компании. Колебания этого показателя могут указывать как на реальные изменения в деятельности, так и на применение различных налоговых стратегий.

Важно учитывать, что финансовая отчётность для инвесторов и налоговая отчётность могут отличаться из-за разных правил признания расходов и доходов.

Компания, эффективно использующая налоговые вычеты и кредиты, будет иметь более низкую эффективную ставку.

Пример расчёта эффективной налоговой ставки на примере Apple

Рассмотрим отчёт Apple за третий квартал 2023 года. Все суммы указаны в миллионах долларов.

• За три месяца 2023: налоговые расходы $2,852 / прибыль до налогообложения $22,733 = 12.55%
• За три месяца 2022: $3,624 / $23,066 = 15.71%
• За девять месяцев 2023: $12,699 / $86,738 = 14.64%
• За девять месяцев 2022: $15,364 / $94,446 = 16.27%

Из этого видно, что эффективная налоговая ставка Apple значительно ниже стандартной корпоративной ставки 21%, а также варьируется в зависимости от периода.

Кто платит самые высокие эффективные налоги?

Физические лица из высших налоговых категорий могут иметь высокую эффективную ставку, однако благодаря сложным налоговым стратегиям некоторые из них снижают её.

Зачем считать эффективную налоговую ставку?

Для инвесторов этот показатель помогает оценить, насколько эффективно компания управляет налоговой нагрузкой, а для самой компании — планировать бюджет и денежные потоки.

Как снизить эффективную налоговую ставку?

Возможно уменьшить ставку, получая безналоговые доходы, например, в виде подарков, страховых выплат или процентов по муниципальным облигациям, а также используя налоговые льготы при продаже активов или выводе средств из определённых пенсионных счетов.

Может ли эффективная ставка быть отрицательной?

Да, если налогоплательщик получает возврат налога, его эффективная ставка становится отрицательной.

Платят ли миллиардеры меньше налогов?

Эффективная ставка зависит от индивидуальных обстоятельств. Многие богатые люди используют стратегии, позволяющие минимизировать налогооблагаемый доход, например, берут займы под залог активов, избегая продажи имущества и признания доходов.

Вывод

Предельная налоговая ставка показывает максимальный процент налога, который платится с последнего заработанного доллара, а эффективная — средний уровень налогообложения всего дохода. Для инвесторов и компаний этот показатель является важным инструментом оценки налоговой эффективности и планирования финансов.

Изучите полезные статьи в категории Корпоративные финансы на дату 19-08-2024. Статья под заголовком "Как правильно вычислить эффективную налоговую ставку по данным отчёта о доходах" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Корпоративные финансы. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Как правильно вычислить эффективную налоговую ставку по данным отчёта о доходах " расширяет ваши знания в категории Корпоративные финансы, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.