Как использовать стратегию обхода ограничений для инвестиций в Roth IRA

Для тех, чьи доходы превышают лимиты, установленные Службой внутренних доходов (IRS), прямое внесение средств в Roth IRA невозможно. Однако существует законный способ обойти эти ограничения и воспользоваться преимуществами Roth IRA через стратегию, известную как «обратная дверь» (backdoor Roth IRA).

Суть этой стратегии состоит в том, что инвестор сначала вносит недедуцируемый взнос в традиционный IRA, а затем конвертирует его в Roth IRA. Этот метод позволяет сохранить налоговые льготы Roth IRA при высоком уровне дохода.

Основные моменты

• Высокие доходы ограничивают возможность прямых взносов в Roth IRA.
• Стратегия «обратная дверь» предлагает легальный обход этих ограничений.
• Процесс включает недедуцируемый взнос в традиционный IRA с последующей конвертацией в Roth IRA.
• Налоговые последствия зависят от наличия других IRA с вычитаемыми взносами.
• Если доступно, участие в Roth 401(k) на рабочем месте – альтернатива для получения налоговых преимуществ.

Ограничения по доходу для Roth IRA

Roth IRA предлагает уникальные налоговые преимущества: взносы делаются из уже обложенных налогом средств, но при этом снятие средств и инвестиционный доход не облагаются налогом в пенсионном возрасте. Однако для налогового года 2025 существуют ограничения по скорректированному валовому доходу (MAGI). Для индивидуальных налогоплательщиков с доходом от $150,000 до $165,000 и для супружеских пар с доходом от $236,000 до $246,000 объем взносов ограничен. Выше этих порогов внесение средств в Roth IRA запрещено.

Стратегия «обратной двери» для Roth IRA

После отмены ограничения в $100,000 по MAGI для конверсий в Roth IRA в 2010 году появилась возможность использовать эту лазейку. Последовательность действий:

1. Откройте традиционный IRA у удобного вам хранителя.
2. Внесите полностью недедуцируемый взнос (в 2025 году до $7,000, плюс $1,000 для лиц старше 50 лет).
3. Конвертируйте эти средства в Roth IRA, при этом ограничения по доходу не применяются к конверсиям.
4. Повторяйте ежегодно при превышении лимитов дохода для прямых взносов.

Важно

«Обратная дверь» – не отдельный тип счета, а налоговая стратегия конверсии традиционного IRA или 401(k) в Roth IRA.

Налоговые нюансы и рекомендации

Стратегия наиболее выгодна, если у вас нет других традиционных IRA с вычитаемыми взносами, так как в этом случае налог на конверсию отсутствует. Если же такие счета есть, налог рассчитывается пропорционально по правилу про рата, что усложняет расчет и может увеличить налоговые обязательства.

Пример 1: Отсутствие налогов

Инвестор 40 лет с доходом $200,000 делает недедуцируемый взнос $7,000 и конвертирует его в Roth IRA, не имея других традиционных IRA. Налог на конверсию отсутствует.

Пример 2: Налоги на все IRA

Тот же инвестор имеет традиционный IRA с вычитаемыми взносами. При конверсии всех счетов налог начисляется пропорционально сумме вычитаемых взносов.

Пример 3: Налоги на часть IRA

Если у инвестора два IRA – один с вычитаемыми взносами на $60,000, другой с недедуцируемыми на $34,000, то при конверсии $7,000 налог будет начислен на 60% суммы конверсии, то есть на $4,200.

Важное обновление

В 2021 году предлагались законодательные изменения, ограничивающие конверсии Roth IRA для высокодоходных лиц, однако они не были приняты. На 2025 год стратегия остается законной.

Взаимодействие с квалифицированными пенсионными планами

Если вы или ваш супруг участвуете в квалифицированном пенсионном плане, который принимает переводы предналоговых IRA, можно перевести все вычитаемые IRA туда перед конверсией. Это позволит избежать налога при конверсии недедуцируемого взноса в Roth IRA. Однако не все планы 401(k) поддерживают такую функцию.

Используйте Roth 401(k), если есть возможность

Если ваш работодатель предлагает Roth 401(k), и вы не исчерпали лимит взносов (до $23,500 в 2025 году, плюс $7,500 для лиц старше 50 лет), разумнее сначала пополнить этот счет. Это упрощает процесс и снижает налоговую нагрузку.

Актуальность стратегии в 2025 году

Стратегия «обратной двери» по-прежнему актуальна и эффективна для обхода ограничений по доходу при инвестировании в Roth IRA.

Стоит ли использовать «обратную дверь»?

Решение зависит от индивидуальной налоговой ситуации и прогнозируемых доходов в пенсионном возрасте. Для многих людей с более низкими доходами на пенсии конверсия Roth IRA может быть невыгодной.

Что такое «обратная дверь» Roth IRA?

Это стратегия, позволяющая высокодоходным инвесторам делать недедуцируемые взносы в традиционный IRA и затем конвертировать их в Roth IRA, обходя ограничение по доходу.

Итог

Высокодоходные инвесторы могут легально обходить ограничения на взносы в Roth IRA с помощью стратегии «обратной двери». Максимальная выгода достигается при отсутствии других традиционных IRA с вычитаемыми взносами или при наличии пенсионного плана, принимающего переводы. Консультация с налоговым специалистом поможет оптимизировать этот процесс.

Изучите полезные статьи в категории Пенсионное планирование на дату 05-05-2024. Статья под заголовком "Как использовать стратегию обхода ограничений для инвестиций в Roth IRA" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Пенсионное планирование. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Как использовать стратегию обхода ограничений для инвестиций в Roth IRA " расширяет ваши знания в категории Пенсионное планирование, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.