Xodimlar uchun soliqdan oldin foyda ko‘rish imkoniyatlari: Section 125 (Kafeteriya) rejasi haqida

Thomas J Catalano - Janubiy Karolina shtatida ro‘yxatdan o‘tgan moliyaviy maslahatchi va 2018-yildan buyon o‘z moliyaviy maslahat firmasi rahbari. Thomas investitsiyalar, nafaqalar, sug‘urta va moliyaviy rejalashtirish sohalarida keng tajribaga ega.

AQShdagi ko‘plab ish beruvchilar Ichki daromad xizmati (IRS) tomonidan ruxsat etilgan turli xodimlar uchun imtiyozlar dasturlarini yaratishadi va qo‘llashadi. Ularning orasida 1978-yildan beri mavjud bo‘lgan Section 125 (yoki Kafeteriya) rejasi ham bor. Bu reja xodimlarga soliqdan oldin foyda olish imkoniyatlarini taqdim etadi.

Asosiy ma’lumotlar

• Section 125 yoki Kafeteriya rejasi ish beruvchi tomonidan tashkil etilgan, xodimlarga soliq solinadigan va soliqdan ozod imtiyozlardan foydalanish imkonini beradi.
• Reja xodimlar, ularning turmush o‘rtog‘i va qaramog‘idagi shaxslarga taqdim etilishi mumkin; sobiq xodimlar ham undan foydalanishi mumkin, ammo reja asosan ularga mo‘ljallanmagan bo‘lishi kerak.
• Xodimlar kamida bitta soliqqa tortiladigan (masalan, naqd pul) va bitta malakali imtiyoz (masalan, Sog‘liqni Saqlash Jamg‘armasi) orasidan tanlov qilishlari kerak.
• Xodimlar oylik maoshlaridan soliqdan oldin ma’lum bir summani malakali imtiyozlar uchun ajratishga rozilik bildiradilar, bu summa federal daromad solig‘i uchun daromad hisoblanmaydi.
• Kafeteriya rejasiga qo‘shilgan mablag‘lar odatda Ijtimoiy sug‘urta (FICA) va ishsizlik sug‘urtasi (FUTA) soliqlaridan ozod bo‘ladi.

Section 125 (Kafeteriya) rejasi nima?

Section 125 rejasi, IRS kodi orqali, xodimlarga naqd pul maoshlarini soliqdan ozod imtiyozlarga aylantirish imkonini beradi. Ushbu imtiyozlar soliq to‘lashdan oldin xodimning ish haqidan ajratiladi. Kafeteriya rejalari ayniqsa tibbiy xarajatlar va bolalar parvarishi bilan bog‘liq muntazam xarajatlarga ega bo‘lganlar uchun foydalidir.

Ushbu reja orqali xodimlar sug‘urta badallari va boshqa mablag‘larni soliqdan oldin ajratib, malakali tibbiy va bolalar parvarishi xarajatlarini qoplashlari mumkin. Joylashgan hududga qarab, ishtirokchilar federal, shtat va mahalliy soliqlardan 20% dan 40% gacha tejashlari mumkin. Ish beruvchilar esa o‘zlarining ish haqi soliqlaridan qo‘shimcha 7.65% tejash imkoniga ega.

Kimlar Section 125 rejasi ochishi mumkin?

Section 125 rejasi faqat ish beruvchi tomonidan tashkil etilishi mumkin. Ushbu imtiyozlar xodimlar, ularning turmush o‘rtog‘i va qaramog‘idagi shaxslarga taqdim etiladi. Shartlarga qarab, sobiq xodimlar ham undan foydalanishi mumkin, ammo reja asosan ular uchun mo‘ljallanmagan bo‘lishi kerak.

Ish beruvchi va xodimlar uchun foydalari

Section 125 rejasi ish beruvchilarga soliq bo‘yicha katta tejash imkoniyatlarini beradi. Ish beruvchilar FICA, FUTA, shtat ishsizlik sug‘urtasi (SUTA) soliqlari va ishchilar sug‘urtasi badallarida tejashga erishadilar. Bu soliq tejashlarining natijasida reja o‘zini oqlaydi, chunki uni tashkil etish xarajatlari past.

Bundan tashqari, xodimlar qo‘shimcha xarajatlarsiz samarali maosh oshishiga ega bo‘lishadi. Rejada ishtirok etuvchilar ko‘p bo‘lsa, ish beruvchi uchun soliq tejash ham oshadi, shuning uchun ish beruvchilar ko‘pincha xodimlarni rejaga qo‘shilishiga rag‘batlantirish uchun ularga qo‘shimcha hissalar kiritadilar.

Asosiy foyda esa xodimlar uchun soliq tejashdir. Har yili xodim reja uchun ajratadigan summani belgilashi kerak va bu summa har oy maoshidan avtomatik tarzda ushlab qolinadi.

Masalan, agar xodim yiliga 600 AQSh dollarini reja uchun ajratishni tanlasa va kompaniyada 24 ish haqi to‘lov davri bo‘lsa, har bir to‘lovda soliqsiz 25 dollar ushlab qolinadi. Ushbu mablag‘ uchinchi tomon administratoriga yuborilib, malakali xarajatlar uchun qaytarilishi mumkin.

Section 125 rejasi qanday xarajatlarni qoplaydi?

Section 125 rejasi keng ko‘lamdagi tibbiy va bolalar parvarishi xarajatlarini qoplash imkonini beradi. Bunga akupunktura, alkogolizm davosi, tez yordam xizmatlari, tug‘ruq nazorati, xiropraktika, stomatologiya, ko‘z ko‘rishi tekshiruvi, urug‘lantirish davosi, eshitish asboblari, uzoq muddatli parvarish, kasalxonalar, operatsiyalar, dorilar, psixiatriya xizmatlari, sterilizatsiya, soch to‘qimalari va nogironlar aravachalari kiradi.

Bundan tashqari, allergiya dorilari, sovuqni davolash vositalari, kontakt linzalar uchun suyuqliklar, birinchi yordam to‘plamlari, og‘riq qoldiruvchi vositalar, homiladorlik testlari, uyqu dori vositalari va og‘iz yallig‘lanishiga qarshi dorilar kabi ko‘plab dorixona mahsulotlari ham qoplanadi.

Qiziqarli fakt

Ko‘plab ko‘p maqsadli mahsulotlar ham qamrab olinadi, masalan, oziqlantiruvchi qo‘shimchalar, ortopedik poyabzal, homiladorlik vitaminlari va quyoshdan himoya kremlari.

«Foydalan yoki yo‘qot» qoidasi

Section 125 rejalarida yil oxirigacha qolgan mablag‘larni sarflash talab qilinadi, aks holda ular ish beruvchiga o‘tadi. Ammo 2013-yildan boshlab joriy etilgan maxsus qoidalar asosida ishtirokchilar 500 dollargacha bo‘lgan foydalanilmagan mablag‘larni keyingi yilga ko‘chirishlari mumkin.

Misol uchun, agar siz yil davomida rejangizga 1000 dollar ajratgan bo‘lsangiz va yil oxirida hisobingizda 100 dollar qoldi deb hisoblasangiz, siz allaqachon 24% soliq stavkasi bo‘yicha 240 dollar tejagansiz. 100 dollarni yo‘qotish sizga hali ham 140 dollar sof foyda keltiradi.

Muhim ma’lumot

2021-yilgi Qonunchilikdagi o‘zgarishlar FSA va bolalar parvarishi yordam dasturlari uchun ko‘proq moslashuvchanlikni ta’minladi, shu jumladan 2020 va 2021 yilgi yillik balanslarni keyingi yilga ko‘chirish va qo‘shimcha imtiyozli muddatlarni uzaytirish imkoniyatlari mavjud.

Section 125 rejani tashkil etish

Section 125 rejani yaratish juda sodda. Ish beruvchi kerakli hujjatlarni tayyorlashi, xodimlarni xabardor qilishi va tengsizlikka qarshi testlardan o‘tishi lozim. Ushbu testlar rejaning eng yuqori daromadli yoki muhim xodimlarga nisbatan tengsiz bo‘lmasligini tekshiradi.

Kafeteriya rejalarining bir nechta turlari mavjud: Premium faqat rejasi (POP) xodimlarga sug‘urta badallarini soliqdan oldin to‘lash imkonini beradi, moslashuvchan sarf hisobvaraq (FSA) esa malakali xarajatlarni soliqdan oldin qoplashga yordam beradi.

To‘liq reja esa iste’molchi boshqaruvidagi sog‘liqni saqlash rejasi (CDHC) bo‘lib, unda xodimlar malakali xarajatlar uchun istalgancha mablag‘ ajratishi mumkin va o‘z pullari bilan qo‘shimcha imtiyozlar sotib olish imkoniga ega.

Ish beruvchilar Section 125 rejasini boshqarish uchun malakali uchinchi tomon administratorini yollashi kerak. Bu mutaxassislar so‘nggi qonunchilik talablariga muvofiq hujjatlarni tayyorlash, xodimlarni o‘qitish va diskriminatsiya testlarini o‘tkazishda yordam beradi.

Section 125 rejasi nimalarni o‘z ichiga oladi?

Section 125 rejasi odatda xodimlarga tibbiy, stomatologik va ko‘z sog‘lig‘i sug‘urtasi badallarini soliqdan oldin to‘lash imkonini beradi. Bundan tashqari, nafaqaga ajratish, qo‘shimcha umr yoki nogironlik sug‘urtasi, sog‘liqni saqlash jamg‘armalari va turli tibbiy yoki qaramog‘idagi shaxslar uchun xarajatlar ham qoplanadi.

Section 125 Premium faqat rejasi nima?

Premium faqat reja (POP) - bu kafeteriya rejasi bo‘lib, xodimlarga faqat sog‘liqni saqlash sug‘urtasi badallarini soliqsiz to‘lash imkonini beradi. Ushbu badallar ish beruvchi tomonidan taqdim etilgan sug‘urta yoki individual sog‘liqni saqlash siyosatlari uchun bo‘lishi mumkin. POP eng keng tarqalgan Section 125 rejalaridan biridir.

Kimlar Section 125 rejaga qo‘shila olmaydi?

Quyidagi shaxslar Section 125 rejalarida ishtirok eta olmaydi:

• O‘zini o‘zi band qilgan shaxslar
• Hamkorlikdagi sheriklar
• 2% dan ortiq ulushga ega bo‘lgan S korporatsiyasi aksiyadorlari

Xulosa

Section 125 rejasi xodimlarga sug‘urta badallari va boshqa mablag‘larni soliqdan oldin ajratish imkonini berib, yiliga 20% dan 40% gacha soliq tejash imkoniyatini yaratadi. Shu bilan birga, ish beruvchilar ham ushbu rejadan soliq bo‘yicha foyda ko‘radi. Agar siz ish qidirayotgan bo‘lsangiz yoki ish beruvchingizga bunday reja tashkil etishni taklif qilishni o‘ylayotgan bo‘lsangiz, Section 125 kafeteriya rejasi moliyaviy jihatdan juda foydali ekanligini yodda tuting.

Siz Sug\'urta bo'yicha qiziqarli mavzular va tahliliy materiallarni 27-09-2024 sanasida topdingiz. Maqola sarlavhasi: " Xodimlar uchun soliqdan oldin foyda ko‘rish imkoniyatlari: Section 125 (Kafeteriya) rejasi haqida " sizga Sug\'urta sohasidagi yangi tushunchalar va foydali maslahatlarni beradi. Har bir Mavzu diqqat bilan tahlil qilingan va foydalanuvchiga amaliy ma'lumot yetkazishga qaratilgan.

Xodimlar uchun soliqdan oldin foyda ko‘rish imkoniyatlari: Section 125 (Kafeteriya) rejasi haqida mavzusi sizning Sug\'urta bo'yicha qarorlaringizni yanada oqilona qilishga yordam beradi. Saytimizdagi barcha mavzular, unikal va foydalanuvchi uchun qimmatli kontent hisoblanadi.