Qisqa Muddatli Yo‘qotishlar: Tushuncha va Amaliy Misollar
Qisqa muddatli kapital yo‘qotishlar investitsiyani bir yil yoki undan kam vaqt saqlab sotishda yuzaga keladi. Ushbu maqolada qisqa muddatli yo‘qotishlar nima ekanligi, soliqqa ta’siri va qanday hisoblanishi haqida batafsil ma’lumot beriladi.
Adam Xeys, Ph.D., CFA, moliyaviy soha bo‘yicha yozuvchi bo‘lib, 15 yildan ortiq Wall Streetda derivativ savdosi tajribasiga ega. U iqtisodiyot va xulq-atvor moliyasida ham yetakchi mutaxassisdir. Adam iqtisodiyot bo‘yicha magistratura darajasini The New School for Social Researchda, sotsiologiya bo‘yicha Ph.D. darajasini Wisconsin-Madison universitetida olgan. U CFA sertifikatiga ega va FINRA Series 7, 55 hamda 63 litsenziyalarini qo‘lga kiritgan. Hozirda u Iyerusalimdagi Ibroniy Universitetida iqtisodiy sotsiologiya va moliyaviy ijtimoiy tadqiqotlar bo‘yicha faoliyat yuritadi.
Qisqa Muddatli Yo‘qotish Nima?
Qisqa muddatli yo‘qotish — bu siz bir yil yoki undan kam vaqt davomida egalik qilgan kapital aktivni sotishda, sotish narxi xarid narxidan past bo‘lsa yuzaga keladigan zarar hisoblanadi.
Ba’zi aktivlar, masalan, aksiyalar, obligatsiyalar yoki ko‘chmas mulk investitsiyalari uchun qisqa muddatli yo‘qotishlarni soliqdan chegirma sifatida qo‘llash mumkin. Ammo shaxsiy foydalanishdagi aktivlar, masalan, doimiy yashash joyingiz yoki shaxsiy avtomobil uchun bunday imkoniyat mavjud emas.
Asosiy Muhim Nuqtalar
- Qisqa muddatli yo‘qotish — bu 12 oy yoki undan kam vaqt saqlangan kapital aktivning sotilishidan kelib chiqqan zarar.
- Bunday zararlar soliq uchun chegirma sifatida ishlatilishi mumkin.
- Yo‘qotish miqdori aktivning soliqqa tortilgan asosiy qiymati bilan sotilgan summasi orasidagi farq sifatida hisoblanadi.
- Qisqa muddatli yo‘qotishlar avvalo qisqa muddatli daromadlarni qoplaydi, uzoq muddatli yo‘qotishlar esa uzoq muddatli daromadlarni.
- Agar umumiy hisob-kitoblar natijasida zarar hosil bo‘lsa, yil davomida $3,000 gacha bo‘lgan zarar oddiy daromaddan chegirma qilinishi mumkin.
Qisqa Muddatli Yo‘qotishlar Qanday Ishlaydi?
Siz biror aktivni sotganda, foyda yoki zarar bo‘lishi mumkin. Agar sotish narxi xarid narxidan yuqori bo‘lsa, foyda hosil bo‘ladi. Aks holda, zarar yuzaga keladi. Bu foyda va zararlar qisqa muddatli (1 yil yoki kamroq) va uzoq muddatli (1 yil va undan ko‘p) bo‘lishi mumkin.
Shaxsiy foydalanishdagi aktivlarda yo‘qotish uchun soliqqa tortiladigan chegirma olish mumkin emas, ammo investitsiya aktivlari, masalan, aksiyalar, obligatsiyalar yoki ko‘chmas mulk investitsiyalari uchun bunday imkoniyat mavjud. Bular qisqa muddatli kapital yo‘qotishlar deb ataladi. Ularni hisoblash va deklaratsiya qilish uchun AQSh Ichki Daromad Xizmati (IRS) Schedule D shaklining II qismi ishlatiladi.
- Agar soliq to‘lovchida yil davomida uzoq muddatli kapital foyda va zararlar bo‘lsa, ular bir-birini qoplashadi.
- So‘ng qisqa muddatli zararlar uzoq muddatli foydani yoki aksincha qoplash imkoniga ega.
- Ikkala turdagi zararlarning yig‘indisi boshqa turdagi foydani kamaytirishi mumkin.
Agar hisob-kitoblar natijasida umumiy zarar bo‘lsa, yil davomida $3,000 gacha bo‘lgan kapital yo‘qotishlari oddiy daromaddan chegirma sifatida olinadi. Agar zarar $3,000 dan oshsa (yoki alohida ariza bergan er-xotinlar uchun $1,500 dan), ortiqcha miqdor keyingi yilga ko‘chiriladi.
Masalan, agar 2024 yilda soliq to‘lovchi $10,000 umumiy kapital zarariga duch kelsa, yil davomida $3,000 soliqqa tortiladigan daromaddan chegirma qilinadi, qolgan $7,000 esa keyingi yillarga ko‘chiriladi. Keyingi ikki yilda har yili $3,000, uchinchi yilda esa qolgan $1,000 miqdorida chegirma olinadi.
Muhim Eslatma
Yo‘qotishlar realizatsiya qilingan va realizatsiya qilinmagan bo‘lishi mumkin. Realizatsiya qilingan zarar — aktiv sotilganda yuzaga keladi, realizatsiya qilinmagan zarar esa aktiv qiymati pasaygan, ammo sotilmagan holatda mavjud bo‘ladi.
Maxsus Holatlar
Realizatsiya qilinmagan qisqa muddatli yo‘qotish — bu aktiv qiymatining soliqqa tortilgan asosiy qiymatdan pastga tushishi, ammo aktiv sotilmagan holati.
Aktivning soliqqa tortilgan asosiy qiymati — bu uning sotib olish narxi va unga bog‘liq soliqlar, komissiyalar kabi qo‘shimcha xarajatlar yig‘indisi, shuningdek, aktivni yaxshilash uchun sarflangan xarajatlar miqdori kamaytirilib, amortizatsiya yoki boshqa qayta tiklashlar hisobga olingan qiymatdir.
Qisqa yoki uzoq muddatli kapital yo‘qotishlarning maksimal yillik chegirmasi $3,000 ni tashkil etadi va bu miqdor oddiy daromadga qarshi ishlatilishi mumkin.
Qisqa va Uzoq Muddatli Yo‘qotishlar Farqi
Qisqa muddatli yo‘qotish — 12 oy yoki undan kam vaqt davomida egalik qilingan aktivning zararidir. Uzoq muddatli yo‘qotish esa 12 oy yoki undan ko‘p vaqt saqlangan aktivning zararidir.
Qisqa muddatli yo‘qotishlar soliqqa ko‘proq foyda keltiradi, chunki ular yuqori soliq stavkasi bilan soliq solinadigan qisqa muddatli kapital foydalarni kamaytiradi.
Qisqa Muddatli Yo‘qotishlarga Misollar
Masalan, agar sizda $1,000 qisqa muddatli zarar va $500 qisqa muddatli foyda bo‘lsa, ular o‘zaro qoplanadi va $500 net zarar qoladi. Ushbu zarar uzoq muddatli foyda bilan qoplanishi yoki ortiqcha zarar oddiy daromaddan chegirma sifatida olinishi mumkin.
Ko‘pchilik soliq to‘lovchilari uchun uzoq muddatli kapital foydalarga soliq stavkasi 0% yoki 15% bo‘lsa, yuqori daromadli soliq to‘lovchilar uchun bu stavka 20% gacha bo‘lishi mumkin. Ammo $3,000 gacha bo‘lgan kapital yo‘qotishlar oddiy daromaddan chegirma sifatida olinishi, ayniqsa 22% dan 37% gacha bo‘lgan soliq stavkalarida yanada ko‘proq soliq tejashga olib keladi.
Misol uchun, agar sizning marginalsiz soliq stavkangiz 22% bo‘lsa, $3,000 lik yo‘qotishni oddiy daromaddan chegirma qilish orqali yil davomida $660 soliq tejaysiz. Agar stavka 37% bo‘lsa, tejash miqdori $1,110 ga yetadi.
Shu sababli, yuqori soliq stavkalariga ega bo‘lganlar uchun bunday chegirmalar yanada foydalidir. Agar kapital yo‘qotishlar $3,000 dan oshsa, ortiqcha miqdor keyingi yillarga ko‘chiriladi. Turmush qurganlar va alohida deklaratsiya beruvchilar uchun bu limit $1,500 ni tashkil etadi.
Qisqa Muddatli Kapital Yo‘qotish Nima?
Soliq maqsadlarida qisqa muddatli kapital yo‘qotish — bu soliq to‘lovchiga tegishli bo‘lgan va bir yil yoki kamroq vaqt egalik qilingan kapital aktivni sotish yoki boshqa tarzda realizatsiya qilish natijasida yuzaga kelgan zarar miqdori hisoblanadi.
Qisqa Muddatli Kapital Yo‘qotish uchun Soliq Chegrmasini Olishim Mumkinmi?
Ha, qisqa muddatli kapital yo‘qotishlar qisqa muddatli foydalarni qoplash uchun chegirma sifatida olinishi mumkin. Agar qisqa muddatli yo‘qotishlar foydadan oshsa, ular uzoq muddatli kapital foydalar bilan qoplanadi. Qolgan zararlar esa yil davomida $3,000 gacha oddiy daromaddan chegirma qilinishi mumkin. Ortiqcha zararlar esa keyingi yillarga ko‘chiriladi.
Har Qanday Kapital Aktivga Qisqa Muddatli Yo‘qotish Chegrmasini Olish Mumkinmi?
Yo‘q, faqat investitsion maqsadlarda saqlangan kapital aktivlar, masalan, aksiyalar, obligatsiyalar va investitsion ko‘chmas mulk uchun qisqa muddatli va uzoq muddatli yo‘qotishlar uchun chegirma olinadi. Shaxsiy foydalanishdagi aktivlar, masalan, doimiy yashash joyi yoki shaxsiy avtomobil uchun bunday imkoniyat yo‘q.
Xulosa
Barcha kapital yo‘qotishlar, shu jumladan qisqa muddatli kapital yo‘qotishlar ham, soliq kodeksidagi qoidalar va chegaralar doirasida soliqdan chegirma sifatida ishlatilishi mumkin. Qisqa muddatli yo‘qotishlar avvalo qisqa muddatli foydalarni, keyin esa uzoq muddatli foydalarni kamaytiradi. Agar yo‘qotishlar ortib ketsa, yiliga maksimal $3,000 (turmush qurganlar uchun alohida hisobot topshirilganda $1,500) gacha bo‘lgan miqdor oddiy daromaddan chegirma qilinadi. Qolgan zararlar keyingi yillarga ko‘chiriladi.
Shuningdek, soliq to‘lovchilar shaxsiy foydalanishdagi aktivlardagi yo‘qotishlar uchun chegirma olish mumkin emasligini yodda tutishlari zarur.
Siz Soliqlar bo'yicha foydali maqolalarni 22-05-2024 sanasida topdingiz. Maqola sarlavhasi: " Qisqa Muddatli Yo‘qotishlar: Tushuncha va Amaliy Misollar " sizga Soliqlar sohasidagi chuqur tahlil va amaliy maslahatlarni beradi. Har bir maqola ekspertlar tomonidan tayyorlangan va foydalanuvchiga maksimal foyda berishga yo'naltirilgan.
Qisqa Muddatli Yo‘qotishlar: Tushuncha va Amaliy Misollar maqolasi sizga Soliqlar bo'yicha bilimlaringizni kengaytirish, yangiliklardan xabardor bo'lish va to'g'ri qarorlar qabul qilish imkonini beradi. Har bir maqola unikal kontent asosida yozilgan.