Все, что нужно знать о налоге на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение взимается с дохода, но существует установленный лимит налогооблагаемой базы.

Налог на старость, по случаю потери кормильца и по инвалидности (OASDI), более известный как налог на социальное обеспечение, рассчитывается как процент от заработной платы работника. Эта сумма удерживается из зарплаты сотрудника, а самозанятые платят налог через квартальные налоговые платежи.

Работодатели обязаны вносить равную часть налога за каждого сотрудника. Самозанятые лица оплачивают полный налог сразу, выступая и работодателем, и работником.

На 2024 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для сотрудника и 6,2% для работодателя, вместе — 12,4%. Для самозанятых ставка равна 12,4%.

Основные моменты

• Ставка налога для сотрудников и работодателей по 6,2%, итого 12,4%.
• Самозанятые платят 12,4% самостоятельно.
• Существует лимит дохода, облагаемого налогом.
• Максимальный доход для налогообложения в 2024 году — 168 600 долларов.

Как работает система социального обеспечения

Налоги на социальное обеспечение и медицинское страхование вместе называются налогами FICA. В расчетной ведомости OASDI обозначает налог на социальное обеспечение, а Fed Med/EE — налог на Медикэр.

Социальное обеспечение — это государственная программа, обеспечивающая выплаты пенсионерам и инвалидам. Финансируется она за счет удержаний из заработной платы. Право на получение выплат возникает при стаже не менее 10 лет, а сумма зависит от истории заработка.

Максимальная ежемесячная выплата ограничена и основана на заработанных доходах. Также существует лимит дохода, с которого взимается налог.

Доходы, облагаемые налогом

Максимальный доход для налогообложения OASDI в 2024 году — 168 600 долларов. Это означает, что максимальный годовой взнос сотрудника — 10 453,20 долларов.

Лимит устанавливается Конгрессом и может ежегодно корректироваться с учетом инфляции. Информация содержится в опубликованных налоговых документах IRS, включая публикации для сельскохозяйственных работников.

Включаются зарплаты, премии, комиссии, оплачиваемый отпуск и больничные. Добровольные взносы в пенсионные планы также облагаются налогом FICA.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Взносы работодателя на страхование здоровья, включая сотрудников, их супругов и иждивенцев, не считаются заработком и не облагаются налогом FICA. Взносы работодателя в Health Savings Account (HSA) также исключаются.

Например, если человек зарабатывает 30 000 долларов и вносит 4 000 долларов в 401(k), а работодатель добавляет 5% (200 долларов), для целей социального обеспечения учитывается доход в 30 000 долларов, так как добровольные отчисления облагаются налогом, а взнос работодателя нет. Налог с заработка составит 1 860 долларов (30 000 x 0,062).

Переплаты налога

Если человек работает у нескольких работодателей и сумма удержаний превышает лимит, переплата учитывается при расчете федерального налога и возвращается или засчитывается в счет будущих платежей.

Каждый работодатель обязан перечислять свою часть налога, но эти средства не возвращаются сотруднику.

Как рассчитывается налог на социальное обеспечение

Если ваш годовой доход составляет 165 240 долларов (13 770 долларов в месяц), налог удерживается с полной суммы, поскольку она ниже лимита в 14 050 долларов в месяц (168 600 долларов в год). Таким образом, налог с вашей зарплаты составит 853,74 долларов в месяц (13 770 x 0,062).

Для самозанятых ставка — 12,4%, то есть при таком же доходе налог будет 1 707,48 долларов в месяц (13 770 x 0,124).

История ставок налога на социальное обеспечение

Программа была создана в 1935 году, налог введен с 1937 года с первоначальной ставкой 1% для сотрудников.

Ставка постепенно росла: 3% в 1960 году, 5% в 1978, 6,2% с 1990 года (за исключением 2011-2012 годов).

Изменения лимита налогообложения

С момента основания программы существовал лимит дохода, который в 1950 году увеличился до 3 600 долларов в связи с расширением программы.

Дальнейшие повышения в 1955, 1959 и 1965 годах были направлены на балансировку выплат для работников с разным уровнем дохода.

Финансовые вызовы и рост лимита

В 1970-х годах реформы налогового лимита увязывали его с ростом средней заработной платы для устойчивого финансирования программы.

В 1972 и 1977 годах были приняты поправки, обеспечивающие финансовую стабильность и корректировку лимита в соответствии с инфляцией и средней зарплатой.

Повышение лимита также направлено на обеспечение справедливой выплаты для высокооплачиваемых работников.

Опасения по поводу дефицита фонда

Долгосрочные опасения связаны с увеличением продолжительности жизни и уменьшением количества работающих на каждого пенсионера.

Некоторые эксперты предлагают повысить налог, но политическая поддержка этого шага ограничена из-за общественного мнения.

Регрессивный характер налога

Налог считается регрессивным, поскольку лимит налогообложения означает, что работник с низким доходом платит больший процент от всей зарплаты, чем высокооплачиваемый сотрудник.

Например, человек с доходом ниже 168 600 долларов платит 6,2% с полной суммы, а заработавший 200 000 долларов — 6,2% только с первых 168 600 долларов, остаток налогообложению не подлежит.

Важная информация

Если вы ожидаете налог на свои социальные выплаты, можно делать ежеквартальные платежи или удерживать налог непосредственно из пособий.

Налогообложение социальных выплат

Большинство американцев платят федеральный налог с части социальных выплат, если их общий доход превышает определенный порог.

Налогооблагаемая сумма рассчитывается как сумма скорректированного валового дохода и половины социальных выплат. Если эта сумма превышает 25 000 долларов для одиноких или 32 000 долларов для состоящих в браке, часть выплат подлежит налогообложению.

Пороговые значения дохода

Для одиноких с доходом ниже 25 000 долларов социальные выплаты не облагаются налогом. При доходе от 25 000 до 34 000 долларов облагается половина выплат, а при свыше 34 000 долларов — 85% выплат.

Для совместно подающих супругов пороги составляют 32 000 и 44 000 долларов соответственно с аналогичными ставками налогообложения.

В январе ежегодно выдается форма SSA-1099 с деталями по полученным выплатам, которые нужно учитывать при заполнении налоговой декларации.

Ставка удержания налога в 2024 году

Для сотрудников ставка удержания налога на социальное обеспечение установлена на уровне 6,2%, работодатель платит такую же сумму.

Что такое OASDI?

OASDI — официальное название социального обеспечения, расшифровывается как страхование по старости, потере кормильца и инвалидности.

Можно ли увеличить размер социальных выплат?

Да, если отложить выход на пенсию до 70 лет, выплаты будут расти на 8% ежегодно начиная с 62 лет. Так, человек с максимальным заработком, выходящий на пенсию в 66 лет, получит 3 652 долларов в месяц, а в 70 лет — 4 873 долларов.

Отсрочка выплаты после 70 лет не увеличивает размер пособия.

Налоговое удержание с социальных выплат

У вас есть выбор — удерживать налог сразу из социальных выплат или платить его самостоятельно.

Объем налога зависит от общего дохода, включая социальные выплаты. Для безопасности можно удерживать процент, равный налогу с половины вашей социальной выплаты.

Вывод

Налог на социальное обеспечение составляет 6,2% для работников и работодателей, вместе — 12,4%, для самозанятых — 12,4% целиком. Доход свыше установленного порога в 168 600 долларов в 2024 году не облагается налогом.

Откройте для себя интересные темы и аналитические материалы в категории Пенсионное планирование на дату 08-05-2024. Статья под заголовком "Все, что нужно знать о налоге на социальное обеспечение" предоставляет новые идеи и практические рекомендации в области Пенсионное планирование. Каждая тема тщательно проанализирована, чтобы дать читателям полезную информацию.

Тема " Все, что нужно знать о налоге на социальное обеспечение " помогает принимать более разумные решения в категории Пенсионное планирование. Все темы на нашем сайте уникальны и предлагают ценную информацию для аудитории.