Полное руководство по налоговым льготам для образования от IRS

Что такое IRS Publication 970: налоговые льготы для образования?

IRS Publication 970 — это официальный документ Налоговой службы США (IRS), который подробно объясняет налоговые преимущества, доступные студентам и их семьям для оплаты обучения в колледжах и университетах. В публикации рассматривается налоговый режим для различных источников финансирования образования, включая стипендии, гранты, и скидки на обучение.

В документе представлены два основных налоговых кредита: American Opportunity Tax Credit и Lifetime Learning Credit. Кроме того, IRS Publication 970 описывает девять налоговых льгот, которые могут помочь студентам и их семьям уменьшить сумму подоходного налога.

К этим льготам относятся вычеты по уплаченным процентам по студенческим кредитам, освобождение от налога при списании студенческого долга, вычеты на обучение и сборы, взносы в налогово-выгодные образовательные счета Coverdell ESA, а также участие в квалифицированных программах предоплаты обучения. Дополнительно в публикации рассматриваются возможности безналогового обналичивания сберегательных облигаций для образовательных целей, снятие средств с пенсионных счетов без штрафа и вычеты образовательных расходов из дохода от предпринимательской деятельности.

Основные выводы

• Налоговые кредиты и льготы доступны как для студентов, самостоятельно оплачивающих обучение, так и для тех, кто оплачивает обучение других членов семьи.
• Большинство льгот применимы только к обучению в высших учебных заведениях — колледжах, университетах, консерваториях и программах последипломного образования.
• Вычеты по процентам по студенческим займам и налоговые кредиты имеют ограничения по уровню скорректированного валового дохода и уменьшаются при превышении определенных порогов, ежегодно корректируемых IRS.

Связанные налоговые формы

Для оформления налоговых льгот, связанных с образованием, налогоплательщикам необходимо иметь форму 1098-T (Tuition Statement), где указывается идентификационный номер учебного заведения (EIN). Для получения кредитов American Opportunity и Lifetime Learning необходимо заполнить форму 8863. В некоторых случаях можно претендовать на кредит даже без получения формы 1098-T.

Влияние IRS Publication 970 на федеральный бюджет

Эксперты по налоговой политике называют такие налоговые льготы «налоговыми расходами». IRS Publication 970 служит подробным обзором налоговых расходов, которые Конгресс выделяет для поддержки образования и профессиональной подготовки американцев.

В 2021 году налоговые кредиты и вычеты на расходы по высшему образованию снизили федеральные налоговые поступления примерно на 9,3 миллиарда долларов, а в 2022 году эта сумма прогнозируется на уровне 14,6 миллиарда долларов. Отдельно стоит вычет по процентам по студенческим кредитам, который в 2021 году снизил налоговые поступления на 2,1 миллиарда долларов, а в 2022 году ожидается снижение на 2,3 миллиарда долларов.

Обновления IRS Publication 970

Вопрос налогообложения студентов активно обсуждался при пересмотре налогового законодательства в 2017 году. Первоначальные предложения могли лишить многих студентов права на освобождение стипендий от налогообложения, что особенно затронуло аспирантов, часто зависящих от таких льгот. После протестов студентов законопроект был скорректирован, и освобождение от налога для стипендий сохранено. Закон о двупартийном бюджете, принятый в феврале 2018 года, продлил действие ряда налоговых льгот и добавил новые.

Важно

IRS Publication 970 регулярно обновляется, чтобы отражать изменения в налоговом законодательстве и правилах.

Скачайте IRS Publication 970: налоговые льготы для образования

Все актуальные версии публикации 970 и последние обновления доступны на официальном сайте IRS.

Откройте для себя интересные темы и аналитические материалы в категории Налоги на дату 25-09-2022. Статья под заголовком "Полное руководство по налоговым льготам для образования от IRS" предоставляет новые идеи и практические рекомендации в области Налоги. Каждая тема тщательно проанализирована, чтобы дать читателям полезную информацию.

Тема " Полное руководство по налоговым льготам для образования от IRS " помогает принимать более разумные решения в категории Налоги. Все темы на нашем сайте уникальны и предлагают ценную информацию для аудитории.