Полное руководство по налогам для духовенства и религиозных работников

Томас Дж. Каталано — сертифицированный финансовый планировщик и зарегистрированный инвестиционный консультант штата Южная Каролина, основавший собственную финансовую фирму в 2018 году. Его опыт охватывает инвестиции, пенсионное планирование, страхование и финансовое консультирование.

Что такое IRS Publication 517?

IRS Publication 517 — это ежегодно обновляемый документ Налоговой службы США, который подробно описывает правила налогообложения доходов, а также взносов в системы социального обеспечения и медицинского страхования для служителей церкви и других работников религиозных организаций. Для таких налогоплательщиков предусмотрены особые налоговые льготы и корректировки стандартных правил.

Основные моменты

• Publication 517 предоставляет подробную информацию по налогообложению для духовенства и религиозных работников.
• В документе объясняется, как правильно подавать налоговые декларации по доходам, социальным взносам и медицинскому страхованию.
• Указывается, какие доходы облагаются налогами по системе SECA (взносы для самозанятых) и какие — по системе FICA (взносы работодателя и работника).
• Дается методика расчета облагаемых налогом доходов и порядок подачи заявлений на освобождение от налогов.

Разбор IRS Publication 517

Publication 517 подробно описывает актуальные налоговые требования к служителям церкви, членам религиозных орденов и другим религиозным работникам. Особое внимание уделяется сложным вопросам налогообложения социальных взносов и медицинского страхования.

Эти налоги взимаются либо через систему SECA (Self-Employment Contributions Act), где налог полностью платит самозанятый, либо через систему FICA (Federal Insurance Contributions Act), где налог разделен поровну между работодателем и работником. Все религиозные работники подпадают под одну из этих систем, но не под обе одновременно.

Кроме того, начиная с 2021 года, доходы, превышающие определенный порог, облагаются дополнительным налогом на медицинское страхование в размере 0,09%. Для расчета этого налога используется форма 8959.

Кто подпадает под действие IRS Publication 517?

Publication 517 охватывает различные категории религиозных служащих и работников, детально описывая применение правил SECA и FICA в зависимости от статуса и типа работы.

Важное

Религиозные услуги включают деятельность, выполняемую в рамках служения, обязанностей религиозного ордена или как профессиональный практикующий или чтец христианской науки.

• Служители церкви обычно облагаются налогами по системе SECA, если не имеют одобренного Налоговой службой освобождения. Их доходы освобождаются от налогообложения по системе FICA.
• Члены религиозных орденов без обета нищеты обычно подпадают под SECA, если нет освобождения; их доходы освобождаются от FICA.
• Члены религиозных орденов с обетом нищеты могут подпадать под FICA, если орден выбрал эту систему и индивид работал вне ордена без обязательства это делать; их доходы освобождаются от SECA.
• Религиозные работники и служащие церкви могут быть охвачены как FICA, так и SECA в зависимости от выбора работодателя.
• Члены признанных религиозных сект облагаются налогами по FICA как наемные работники без освобождения, или по SECA как самозанятые без освобождения.
• Практикующие и чтецы христианской науки обычно подпадают под SECA без освобождения; их доходы освобождаются от FICA.

Факт

Кроме разъяснений по системам налогообложения, Publication 517 объясняет, как рассчитывать чистый доход для целей налогообложения и как оформлять заявления на освобождение от налогов.

Скачайте IRS Publication 517

Как и большинство материалов IRS, Publication 517 доступна для скачивания в формате PDF на официальном сайте Налоговой службы США.

Поскольку правила могут изменяться ежегодно, важно всегда использовать актуальную версию документа. Последние обновления и детали вы найдете на IRS.gov/Pub517.

Откройте для себя интересные темы и аналитические материалы в категории Пенсионное планирование на дату 26-09-2022. Статья под заголовком "Полное руководство по налогам для духовенства и религиозных работников" предоставляет новые идеи и практические рекомендации в области Пенсионное планирование. Каждая тема тщательно проанализирована, чтобы дать читателям полезную информацию.

Тема " Полное руководство по налогам для духовенства и религиозных работников " помогает принимать более разумные решения в категории Пенсионное планирование. Все темы на нашем сайте уникальны и предлагают ценную информацию для аудитории.