Все, что нужно знать о форме 1099-MISC: руководство по использованию и подаче

Что такое форма 1099-MISC?

Форма 1099-MISC — это официальная форма Налогового управления США (IRS), предназначенная для отчетности о различных видах непостоянных и разовых выплат. Сюда относятся такие платежи, как аренда недвижимости, призы и награды, выплаты медицинским учреждениям и адвокатам.

До 2020 года форма 1099-MISC также использовалась для отражения доходов независимых подрядчиков, фрилансеров и индивидуальных предпринимателей. С 2020 года для этой цели введена отдельная форма 1099-NEC. Важно отметить, что данные формы применяются для отчетности по коммерческим операциям, а не по личным выплатам.

Получатели формы 1099-MISC обычно получают ее вскоре после окончания налогового периода и используют для правильного отражения доходов в налоговой декларации.

Основные моменты

• Форма 1099-MISC предназначена для отчетности о разнообразных выплатах: аренда, призы, медицинские услуги, выплаты адвокатам.
• До 2020 года через эту форму сообщали о доходах независимых работников.
• Сейчас доходы неработающих сотрудников отражаются в форме 1099-NEC.
• Форму получают лица, которым выплачено не менее $10 в виде роялти или $600 и более в других категориях доходов за год.

Кто обязан подавать форму 1099-MISC?

Форма заполняется и отправляется лицами или организациями, выплачивающими не менее $10 в виде роялти или брокерских платежей вместо дивидендов или необлагаемых налогом процентов другому лицу. Также она требуется при выплатах в размере $600 и более в таких категориях:

• Аренда — например, агентства недвижимости, управляющие и арендаторы офисных помещений
• Призы и награды
• Другие виды доходов
• Медицинские и страховые выплаты, связанные с бизнесом
• Страховые выплаты по урожаю
• Наличные платежи за рыбу или водные ресурсы у профессиональных рыбаков
• Платежи по условным контрактам
• Выплаты адвокатам
• Доходы от рыболовного судна

Также форма используется для отчетности о прямых продажах потребительских товаров на сумму от $5,000 для перепродажи вне постоянных торговых точек.

Крайний срок подачи формы в IRS — 28 февраля (31 марта при электронной подаче). Получатель может приложить ее к своей налоговой декларации.

Как правильно заполнить и подать форму 1099-MISC?

Заполненную форму можно скачать с официального сайта IRS. Копия A (красного цвета) предназначена исключительно для IRS и не для печати налогоплательщиком.

Черные части формы доступны для заполнения, сохранения и печати:

• Копия 1 — для налоговой службы штата получателя
• Копия B — для получателя платежа
• Копия 2 — для налоговой декларации штата получателя
• Копия C — для сохранения у плательщика

Плательщик указывает свои данные (название, адрес, ИНН), а также информацию о получателе (ФИО, адрес, номер социального страхования).

В форме есть отдельные поля для разных видов выплат: например, аренда отражается в поле 1, роялти — в поле 2. При необходимости заполняются поля по удержанному федеральному и государственному налогам.

Другие формы 1099 и их назначение

• 1099-A — отчеты о приобретении или отказе от залогового имущества
• 1099-B — доходы от брокерских и бартерных операций
• 1099-C — списание долга
• 1099-CAP — изменения в корпоративном контроле
• 1099-DIV — дивиденды и распределения
• 1099-G — государственные выплаты
• 1099-H — авансовые платежи по налоговому кредиту на медицинское страхование
• 1099-INT — доходы от процентов
• 1099-K — транзакции по платежным картам
• 1099-NEC — компенсация независимым подрядчикам
• 1099-R — выплаты по пенсионным и аннуитетным планам
• и другие специализированные формы

Для чего используется форма 1099-MISC?

Эта форма предназначена для отчетности о разнообразных разовых и специальных выплатах, которые не относятся к заработной плате, но подлежат налогообложению, включая аренду, роялти, призы, медицинские услуги и юридические выплаты.

Обязательно ли включать 1099-MISC в налоговую декларацию?

Все доходы, указанные в форме 1099-MISC, необходимо отражать в вашей налоговой декларации. Хотя саму форму не надо прикладывать к декларации, рекомендуется сохранить ее для подтверждения доходов и налоговых вычетов, включая удержанные налоги штата и местные налоги.

Кто обязан подавать форму 1099-MISC?

Любой плательщик, осуществляющий выплаты по вышеперечисленным категориям на сумму от $10 (роялти) или $600 (другие выплаты), обязан заполнить и отправить форму в IRS, а также предоставить копию получателю. Срок подачи — 28 февраля (31 марта при электронной подаче).

Заключение

Форма 1099-MISC играет важную роль в налоговом учете бизнеса, позволяя корректно отражать разнообразные виды выплат и обеспечивать прозрачность доходов как для налоговых органов, так и для получателей. С 2020 года компесация независимых сотрудников отражается в отдельной форме 1099-NEC, что облегчает учет и отчетность.

Изучите полезные статьи в категории Налоги на дату 15-05-2024. Статья под заголовком "Все, что нужно знать о форме 1099-MISC: руководство по использованию и подаче" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Налоги. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Все, что нужно знать о форме 1099-MISC: руководство по использованию и подаче " расширяет ваши знания в категории Налоги, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.