Как правильно учитывать доходы от бартерных сделок: важные рекомендации

Налоговая служба США рассматривает обмен товарами и услугами по бартеру как налогооблагаемый доход для обеих сторон.

Не все сделки сопровождаются денежными расчетами. Иногда компании и частные лица обмениваются товарами или услугами — это называется бартером.

Если вы участвуете в таких операциях, важно знать, как правильно отражать их в налоговой отчетности.

Основные моменты

• Бартер — это обмен товарами и услугами между людьми и компаниями вместо денежного расчета.
• Особенно популярен бартер в интернете, где его организуют через специальные обменные клубы.
• Налоговая служба рассматривает стоимость полученных и предоставленных по бартеру товаров и услуг как доход, подлежащий налогообложению.
• Существуют четкие правила учета таких доходов для обеих сторон сделки.

Отчетность по бартерным операциям

Для бизнеса

Согласно правилам IRS, предприниматели обязаны отражать в отчетности справедливую рыночную стоимость всех товаров и услуг, полученных и предоставленных по бартеру.

В руководстве IRS для малого бизнеса дается такой пример: художник создает произведение искусства в счет аренды квартиры без уплаты денег. Он должен включить рыночную стоимость аренды в свои доходы, а арендодатель — стоимость произведения в свои доходы от аренды.

Если компания предоставляет бартерные услуги другой компании (не корпорации) на сумму свыше $600 в год, такие операции необходимо отразить в форме 1099-MISC.

В бухгалтерии бартерные операции отражаются как дебетование счета бартерного обмена (актив) и кредитование доходов от бартерных сделок. Например, при стоимости товара или услуги $100 счет бартерного обмена дебетуется на $100, доходы — кредитуются на $100.

Для физических лиц

Физические лица, участвующие в бартере, должны отражать доходы в долларах в форме IRS 1040, приложении Schedule C — Прибыль или убыток от бизнеса. Иногда доходы отражаются в Schedule E — Дополнительный доход и убытки.

Примечание

Бартер — древняя практика, но с развитием интернета он получил новое распространение и внимание налоговых органов.

Пример бартерной сделки

Два интернет-компании обмениваются рекламными площадями стоимостью $100 каждая. Обе должны отразить эту сумму как доход в своей отчетности.

Бартер и обмен услугами

IRS различает торговлю услугами на некоммерческой основе и профессиональный бартер бизнес-товаров или услуг.

Например, соседи, которые по очереди присматривают за детьми, не обязаны декларировать это как доход. А сантехник, который меняет услуги с дантистом, должен учитывать полученную стоимость услуг как доход.

Что такое бартерный обмен?

Бартерный обмен — это организация, где участники обмениваются товарами и услугами между собой. Малый бизнес может обмениваться напрямую или получать кредиты для последующего использования. Эти кредиты считаются доходом в момент получения, независимо от времени использования.

Обмен обязан ежегодно предоставлять участникам форму 1099-B с информацией о доходах и направлять ее в налоговую службу.

Облагаются ли бартерные сделки налоговым удержанием?

Обычно налоговое удержание с бартерных сделок не производится. Однако, если участник обмена не предоставил корректный идентификационный номер налогоплательщика, возможен резервный налоговый удержание в размере 24%.

Облагают ли бартер налогами штаты?

Да, многие штаты США признают бартерный доход налогооблагаемым и применяют на него налог с продаж. Рост потребности в доходах усиливает контроль за такими операциями.

Что такое справедливая рыночная стоимость для бартерных целей?

Справедливая рыночная стоимость — это цена, по которой товар или услуга обычно продаются. IRS определяет это как цену, согласованную между желающим купить и желающим продать, обладающими полной информацией.

Если стороны заранее договорились о стоимости услуги, ее принимают как справедливую рыночную стоимость, если не доказано обратное.

Итог

В бартерных сделках хотя деньги и не меняют рук, меняется стоимость, которую IRS рассматривает как доход. Поэтому важно вести точный учет и правильно оценивать стоимость товаров и услуг, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

Изучите полезные статьи в категории Малый бизнес на дату 27-07-2024. Статья под заголовком "Как правильно учитывать доходы от бартерных сделок: важные рекомендации" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Малый бизнес. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Как правильно учитывать доходы от бартерных сделок: важные рекомендации " расширяет ваши знания в категории Малый бизнес, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.