Преимущества и недостатки назначения доверительного фонда бенефициаром пенсионного счета

При оформлении наследников для пенсионного счета одним из вариантов является указание доверительного фонда в качестве бенефициара. В финансовой среде преимущества и недостатки такого решения активно обсуждаются между юристами по планированию имущества и финансовыми консультантами.

Основные выводы

• Назначение бенефициаров для квалифицированных пенсионных планов позволяет избежать длительной процедуры наследования, юридических расходов и других затрат, связанных с оформлением имущества.
• Указание доверительного фонда в качестве бенефициара актуально, если наследники — несовершеннолетние, имеют ограничения по здоровью или не способны грамотно распоряжаться крупными суммами.
• Главным недостатком такого решения являются требования по обязательным минимальным выплатам (RMD), которые могут усложнить управление активами.

Обзор: Назначение доверительного фонда бенефициаром пенсионного счета

Квалифицированные пенсионные счета — отличный инструмент для накопления капитала к выходу на пенсию. Но что происходит с этими средствами после смерти владельца счета?

Инвесторам предоставляется возможность назначить как основных, так и запасных бенефициаров — физических или юридических лиц, которые получат права на счет после кончины владельца.

Процесс назначения может быть сложным, поскольку необходимо учитывать налоговые обязательства и требования по обязательным минимальным выплатам (RMD). Важна и категория бенефициаров, например, супруг — это влияет на порядок и условия наследования.

Назначение доверительного фонда в качестве бенефициара имеет свои плюсы и минусы, которые следует тщательно взвесить.

Преимущества назначения доверительного фонда бенефициаром пенсионного счета

Такое решение удобно, если наследники несовершеннолетние, имеют инвалидность или не способны ответственно управлять крупными денежными суммами. Юристы порой рекомендуют создавать специальный доверительный фонд, выступающий бенефициаром индивидуального пенсионного счета (IRA), чтобы избежать включения активов в наследство супруга и снизить налоговые риски.

Важный момент

Поскольку квалифицированные пенсионные планы, такие как 401(k), 403(b), IRA или Roth IRA, передаются по контракту напрямую назначенному бенефициару, процесс наследования через суд (пробация), судебные издержки и другие расходы, связанные с оформлением завещаний, исключаются.

Недостатки назначения доверительного фонда бенефициаром пенсионного счета

Главный минус заключается в том, что активы пенсионного плана подлежат обязательным минимальным выплатам (RMD), которые рассчитываются исходя из ожидаемой продолжительности жизни самого пожилого бенефициара. Если наследник один, это не создаёт значительных проблем, однако при наличии нескольких наследников разного возраста эффективность налоговой отсрочки снижается.

В отличие от этого, при назначении индивидуальных бенефициаров каждый из них получает возможность рассчитывать RMD исходя из собственной ожидаемой продолжительности жизни, что позволяет дольше сохранять налоговые преимущества счета.

Кроме того, с 1 января 2020 года вступил в силу Закон SECURE, согласно которому большинство небрачных бенефициаров пенсионных счетов обязаны полностью получить средства в течение 10 лет после смерти владельца счета.

Интересный факт

Закон SECURE фактически отменил возможность «растягивания» выплат по наследуемым пенсионным счетам («stretch IRA»), которая позволяла наследникам распределять обязательные минимальные выплаты (RMD) на протяжении всей жизни и сохранять налоговую отсрочку.

Однако существуют исключения для определённых категорий — так называемых «правомочных назначенных бенефициаров» (EDB). К ним относятся супруги, несовершеннолетние дети (до 18 лет), лица с инвалидностью, а также лица, не старше владельца счета более чем на 10 лет. Для этих бенефициаров правило 10-летнего полного вывода средств не применяется, и выплаты могут распределяться на протяжении их жизни, согласно правилам ожидаемой продолжительности жизни.

Рекомендация

Очень важно, чтобы доверительный фонд, содержащий пенсионные активы, был прозрачным («see-through trust»), чтобы соответствовать требованиям налогообложения и управления.

Кто такой учредитель?

Учредитель (settlor или grantor) — это лицо, создающее доверительный фонд.

Может ли бенефициар отказаться от наследства?

Да. Любой назначенный бенефициар, включая доверительный фонд, может отказаться от принятия наследства. В случае квалифицированного отказа имущество обычно переходит к запасному бенефициару. Если других бенефициаров нет, порядок наследования определяется положениями плана.

Можно ли изменить назначенного бенефициара IRA?

Да. Пока владелец IRA жив, изменить назначенного бенефициара может только он. Исключения возможны при наличии доверенности, в которой назначенный представитель имеет право действовать от имени владельца, а также для опекунов, назначенных судом.

Итог

Назначение доверительного фонда бенефициаром пенсионного счета — разумное решение, если наследники не способны самостоятельно управлять средствами, однако оно сопровождается определёнными сложностями. При наличии вопросов рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным юристом.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Богатство на дату 22-01-2025. Статья под заголовком "Преимущества и недостатки назначения доверительного фонда бенефициаром пенсионного счета" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Богатство. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Преимущества и недостатки назначения доверительного фонда бенефициаром пенсионного счета " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Богатство. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.