Как работает организация с налоговым статусом 501(c)(3): преимущества, ограничения и примеры

Джулия Каган — финансовый и потребительский журналист, бывший старший редактор по личным финансам в ZAMONA.

Что такое организация 501(c)(3)?

Раздел 501(c)(3) Налогового кодекса США выделяет особую категорию некоммерческих организаций, освобожденных от федерального подоходного налога. Из множества типов некоммерческих организаций только те, которые соответствуют требованиям этого раздела, могут предлагать своим донорам налоговые вычеты за пожертвования.

Чаще всего статус 501(c)(3) получают организации, занимающиеся благотворительностью, религиозной деятельностью или частные фонды.

Основные моменты

• Организации 501(c)(3) не облагаются федеральным налогом.
• Пожертвования им вычитаются из налогооблагаемого дохода доноров.
• Организация должна строго следовать своей миссии для сохранения налоговых льгот.

Принцип работы организации с 501(c)(3)

Для получения статуса освобождения от налогов организация должна преследовать благотворительные, религиозные, образовательные, научные, литературные цели, заниматься тестированием общественной безопасности, предотвращением жестокого обращения с детьми и животными или поддержкой национальных и международных любительских спортивных соревнований.

Организация обязана сохранять верность своей первоначальной миссии. В случае изменения направления деятельности необходимо уведомить IRS, иначе статус освобождения от налогов будет аннулирован.

Кроме того, организация не должна обслуживать частные интересы, включая интересы учредителей, их семей или акционеров. Все доходы должны использоваться исключительно для выполнения миссии.

Допускается ограниченный доход от деятельности, не связанной с основной миссией, например, продажи товаров или аренда имущества, но он не должен быть значительным — иначе организация рискует потерять налоговый статус.

Факт

IRS не устанавливает точных пределов для доходов от несвязанных видов деятельности, но юридическая фирма Hurwit & Associates оценивает этот порог примерно в 15–30% от общего дохода.

Организации 501(c)(3) запрещено существенно влиять на законодательный процесс или участвовать в предвыборной агитации. Лоббизм возможен только в ограниченных пределах расходов.

Хотя организации освобождены от федерального налога на прибыль и безработицу, они обязаны удерживать налоги с заработной платы сотрудников и отчислять взносы в социальное обеспечение и медицинское страхование.

Сотрудники должны получать разумную оплату, соответствующую рыночной стоимости их работы.

Важно

Статус 501(c)(3) сохраняется до тех пор, пока организация существует, если только IRS не отзовет его.

Особенности классификации

Организации с 501(c)(3) подразделяются на публичные благотворительные организации и частные фонды. Основное различие — источник финансирования.

Публичные благотворительные организации

Такие организации получают значительную часть доходов от широкой публики или государства — минимум одна треть должна поступать от пожертвований физических лиц, корпораций и других некоммерческих структур.

Доноры публичных благотворительных организаций имеют право на налоговые вычеты, которые обычно ограничены 60% от их скорректированного валового дохода.

Частные фонды

Частные фонды контролируются отдельными лицами, семьями или корпорациями и получают основную часть средств от ограниченного круга доноров.

Все 501(c)(3) организации по умолчанию считаются частными фондами, если не докажут соответствие критериям публичной благотворительной организации. Пожертвования в частные фонды имеют более ограниченные налоговые вычеты.

Большинство организаций подают заявку на налоговый статус через форму 1023 или 1023-EZ в течение 27 месяцев после регистрации, предоставляя устав и подтверждающие документы.

Публичные благотворительные организации с доходом менее 5 000 долларов освобождены от подачи формы, но могут подать её добровольно, чтобы гарантировать налоговые вычеты для доноров.

Преимущества и трудности организаций 501(c)(3)

Статус 501(c)(3) предоставляет организации освобождение от федерального налога на прибыль и пособия по безработице, а доноры получают налоговые льготы. Такие организации имеют доступ к государственным и частным грантам, скидкам от поставщиков и бесплатной рекламе через общественные объявления.

Однако организация обязана соблюдать законодательные требования, работать прозрачно, публиковать финансовую отчётность и зарплаты.

Преимущества:

• Освобождение от федеральных налогов
• Налоговые вычеты для доноров
• Доступ к грантам и государственному финансированию

Недостатки:

• Организация не принадлежит учредителям
• Ограничения в деятельности ради сохранения налоговых льгот
• Публичный доступ к финансовой информации

Пример организации 501(c)(3)

Американский Красный Крест, основанный в 1881 году и официально признанный конгрессом в 1900 году, является одной из старейших некоммерческих организаций США. Его миссия — предотвращать и облегчать человеческие страдания в чрезвычайных ситуациях, мобилизуя волонтёров и щедрость доноров.

Красный Крест действует в 192 странах и имеет крупнейшую в мире сеть волонтёров. Он состоит из трёх подразделений: Национальные общества Красного Креста и Красного Полумесяца, Международная федерация обществ Красного Креста и Красного Полумесяца и Международный комитет Красного Креста.

Национальные общества, включая американское отделение, обеспечивают помощь и образование внутри своих государств. Международная федерация оказывает гуманитарную помощь в мирное время, например, беженцам. Международный комитет помогает пострадавшим в результате войн и вооружённых конфликтов.

Доноры, которые указывают налоговые вычеты, могут уменьшить налогооблагаемый доход на сумму пожертвований Красному Кресту.

Как создать организацию 501(c)(3)?

Для создания такой организации необходимо определить её цель и миссию, проверить доступность названия и зарегистрировать его в соответствующем штате. Затем подать учредительные документы согласно правилам штата. После этого подать заявку на освобождение от федерального налога (форма 1023) и налоговые льготы на уровне штата.

Создайте устав организации, определяющий структуру и правила управления. Наконец, назначьте и проведите собрание совета директоров.

Сколько стоит открыть 501(c)(3)?

Стоимость регистрации учредительных документов обычно около 100 долларов. Подача формы 1023 в IRS стоит 600 долларов, а упрощённая форма 1023-EZ доступна за 275 долларов для организаций с ожидаемым годовым доходом менее 50 000 долларов.

Сколько времени занимает получение решения IRS?

IRS рассматривает заявки в порядке поступления и стремится сделать это как можно быстрее. При подаче формы 1023-EZ решение может прийти за 2–4 недели, при подаче полной формы 1023 — от 3 до 6 месяцев, а иногда ожидание растягивается до года.

Обязательно ли быть корпорацией для получения 501(c)(3)?

IRS требует, чтобы организация была создана как траст, корпорация или ассоциация для получения статуса 501(c)(3).

В чем разница между 501(c)(3) и 501(c)(4)?

501(c)(3) — это некоммерческие организации, занимающиеся благотворительностью, религией, образованием или наукой, с ограничениями на лоббизм и политическую деятельность. 501(c)(4) — это социально ориентированные организации, которым разрешено заниматься лоббизмом и более активно участвовать в политике.

Итог

Организации с статусом 501(c)(3) — это некоммерческие структуры с чётко определённой миссией, которые пользуются значительными налоговыми льготами и играют важную роль в обществе. Понимание их особенностей и требований помогает эффективно создавать и управлять такими организациями.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Налоги на дату 03-09-2024. Статья под заголовком "Как работает организация с налоговым статусом 501(c)(3): преимущества, ограничения и примеры" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Налоги. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Как работает организация с налоговым статусом 501(c)(3): преимущества, ограничения и примеры " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Налоги. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.