Как налоговые преференции влияют на альтернативный минимальный налог
Узнайте, что такое налоговые преференции, как они влияют на альтернативный минимальный налог (АМТ) и какие доходы и вычеты могут увеличить налоговую нагрузку высокодоходных налогоплательщиков.
Юлия Каган — финансовый журналист и эксперт по персональным финансам с многолетним опытом работы в сфере налогового консультирования.
Что такое налоговые преференции?
Налоговые преференции — это виды доходов или вычетов, которые обычно освобождаются от налогообложения, но при расчёте альтернативного минимального налога (АМТ) могут быть включены в налогооблагаемую базу. К таким преференциям относятся проценты по муниципальным облигациям с частной деятельностью, исключения по акциям малых предприятий, а также избыточные затраты на разведку в нефтегазовой отрасли, если их сумма превышает 40% от дохода, облагаемого по АМТ. Эти элементы добавляются к налогооблагаемому доходу по формуле IRS для расчёта АМТ.
Понимание налоговых преференций и АМТ
Альтернативный минимальный налог — это обязательный налог, который устанавливает минимальный уровень налогообложения для физических лиц и корпораций, учитывая все допустимые вычеты и кредиты. АМТ создан для того, чтобы предотвратить чрезмерное снижение налоговой базы за счёт различных льгот. В результате, он затрагивает в основном налогоплательщиков с высоким доходом, поскольку исключает многие стандартные вычеты.
Если доход налогоплательщика превышает установленный порог освобождения от АМТ, он обязан рассчитывать налог дважды: по обычной системе и по АМТ, и уплатить тот налог, который окажется выше. В 2024 году пороговые значения для освобождения от АМТ составляют примерно $81,300 для одиночек и $126,500 для совместно подающих декларацию.
Налоговые преференции — это те элементы дохода, которые исключаются при расчёте обычного налога, но включаются при определении АМТ. Таким образом, данные элементы могут увеличить налогооблагаемую базу и привести к росту налоговых обязательств.
К основным налоговым преференциям относятся:
- Вычеты по ускоренной амортизации и истощению ресурсов
- Чистый доход от нефтегазовых месторождений
- Избыточные нематериальные затраты на бурение
- Проценты по специальным муниципальным облигациям с частной деятельностью, скорректированные на недопустимые вычеты
- Исключения по акциям малых предприятий
- Капитальная прибыль от исполнения опционов на акции
- Инвестиционные налоговые кредиты
Эти меры направлены на то, чтобы налогоплательщики с высоким доходом не могли полностью избежать налогов, используя определённые льготы и инвестиционные инструменты. Например, доходы от частных муниципальных облигаций, выпущенных после августа 1986 года, должны декларироваться с вычетом инвестиционных расходов, препятствуя полной налоговой уклончивости.
Основные выводы
- Налоговые преференции — это специальные виды доходов и вычетов, которые учитываются при расчёте альтернативного минимального налога.
- АМТ предотвращает чрезмерное снижение налоговых обязательств через использование льгот.
- К налоговым преференциям относятся доходы от нефтегазовых проектов, ускоренная амортизация, опционы на акции и инвестиционные кредиты.
Как рассчитать альтернативный минимальный налог
Для определения необходимости уплаты АМТ налогоплательщики могут использовать специализированные налоговые программы или заполнить форму IRS 6251. Эта форма учитывает медицинские расходы, ипотечные проценты и другие вычеты для оценки превышения установленных лимитов.
Также в форме указываются доходы от налоговых возвратов, инвестиционных процентов, процентов по муниципальным облигациям и данные о капитальных прибылях или убытках. IRS использует специальные формулы для определения доли таких доходов и вычетов, которые необходимо включить в базу для расчёта АМТ.
Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Налоги на дату 13-01-2020. Статья под заголовком "Как налоговые преференции влияют на альтернативный минимальный налог" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Налоги. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.
Информация в статье " Как налоговые преференции влияют на альтернативный минимальный налог " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Налоги. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.