Оптимальные возможности для накоплений в IRA — важные правила и советы

Адам Хейс, Ph.D., CFA, опытный финансовый аналитик с более чем 15-летним стажем работы на Уолл-стрит в области деривативов. Обладает глубокими знаниями в экономике и поведенческих финансах. Окончил The New School for Social Research по экономике и получил докторскую степень по социологии в Университете Висконсина-Мэдисон. В настоящее время занимается исследованиями и преподаванием экономической социологии в Еврейском университете в Иерусалиме.

Индивидуальные пенсионные счета (IRA) представляют собой один из самых гибких инструментов для накоплений на пенсию в США. Каждый год Министерство финансов США публикует корректировки максимальных взносов с учётом инфляции, что влияет на лимиты взносов и налоговые вычеты для вкладчиков. Чем больше вы можете откладывать, тем выше вероятность значительного роста ваших пенсионных накоплений на долгосрочной перспективе.

На 2025 год лимит общих взносов для традиционных и Roth IRA остался на уровне $7,000, с дополнительным бонусом в $1,000 для тех, кому за 50. При этом лимиты для SEP и SIMPLE IRA, финансируемых работодателем, были повышены до $70,000 и $16,500 соответственно. Также слегка выросли пороги доходов для налоговых вычетов и права на внесение взносов в Roth IRA.

Основные моменты

• IRA — эффективный способ накопить на пенсию с налоговыми преимуществами.
• Существуют ежегодные ограничения на максимальные взносы и доходы вкладчиков.
• Ограничения корректируются с учётом инфляции для сохранения покупательной способности.
• Превышение лимитов влечёт штраф в размере 6% от суммы перевыполнения.

Лимиты взносов в IRA

Ограничения по вкладам введены для предотвращения использования IRA в качестве неограниченного налогового убежища для высокодоходных граждан. Исторически максимальные суммы взносов были установлены с учётом доходов среднего класса и влияния на бюджет.

Каждый год лимиты корректируются на основе индекса потребительских цен (CPI), однако в реальном выражении сегодняшние лимиты ниже, чем в 1970-х годах. Например, $7,000 в 2025 году эквивалентно примерно $10,000 в долларах 1974 года.

Совет

Корректировки лимитов производятся с округлением до ближайших $500 или $1,000 согласно законодательству.

Взносы только с заработанного дохода

Взносы в IRA разрешены только из налогооблагаемых заработков: зарплаты, чаевых, премий, дохода от самозанятости и других подобных источников, но не из аренды, процентов или инвестиционных доходов. Общая сумма взносов в 2025 году не может превышать меньшее из двух значений:

• Максимальный лимит взноса — $7,000 ($8,000 для лиц старше 50 лет);
• Ваш налогооблагаемый заработок за год.

Этот лимит распространяется на все IRA, которыми вы владеете. Если у вас есть традиционный и Roth IRA, общая сумма взносов на оба счета не должна превышать $7,000.

Традиционные IRA

Традиционные IRA допускают как налоговые вычеты, так и внесение средств без вычета, в зависимости от вашего скорректированного валового дохода (MAGI) и участия в пенсионной программе работодателя:

• Лимит взноса: $7,000 в 2025 году, плюс $1,000 для лиц старше 50;
• Фаза вычета при участии в рабочем плане:
• Одинокие/глава семьи: MAGI от $79,000 до $89,000;
• Женатые, подающие совместно и участник плана: от $126,000 до $146,000;
• Женатые, один из супругов участник, другой — нет: от $236,000 до $246,000;
• Женатые, подающие раздельно и проживающие вместе: от $0 до $10,000 (без корректировки на инфляцию).

Свыше этих границ взносы разрешены, но не подлежат налоговому вычету.

Совет

Если ваш MAGI в 2025 году не превышает $79,000 (совместная подача), $59,250 (глава семьи) или $39,500 (одинокий/раздельная подача), вы можете претендовать на "Кредит вкладчика" (Saver's Credit). Он возвращает до 50% от первых $2,000 взносов — это до $1,000 в виде налогового вычета при заполнении формы IRS 8880.

Roth IRA

Roth IRA предполагает внесение взносов после уплаты налогов с последующим ростом без налогов, но с ограничениями по доходу:

• Лимит взноса: $7,000, плюс $1,000 для старше 50;
• Фаза ограничения по MAGI:
• Одинокие/глава семьи: от $150,000 до $165,000;
• Женатые, подающие совместно: от $236,000 до $246,000;
• Женатые, подающие раздельно: от $0 до $10,000 (без инфляционной корректировки).

Взносы сверх фазового диапазона не допускаются.

Совет

Высокодоходные налогоплательщики могут использовать стратегию "обратного" Roth IRA, конвертируя средства из традиционного IRA в Roth для обхода ограничений по доходам.

SEP и SIMPLE IRA

SEP и SIMPLE IRA созданы для малого бизнеса (до 100 сотрудников) и предлагают более высокие лимиты взносов при меньшем административном бремени по сравнению с 401(k).

SEP IRA позволяет работодателю вносить до 25% от компенсации сотрудника или $70,000 в 2025 году. План должен охватывать всех сотрудников, соответствующих минимальным требованиям по доходу ($750 в 2025).

SIMPLE IRA допускает отчисления из зарплаты сотрудника и, при желании, взносы работодателя:

• Лимит отчислений сотрудника: $16,500;
• Дополнительный взнос для 50+ лет: $3,500; по правилам SECURE 2.0 лица 60–63 лет могут добавить ещё $5,250;
• Обязательное совпадение работодателя: либо 100% до 3% компенсации, либо 2% без условий.

Совет

Срок внесения взносов за предыдущий год — дата подачи налоговой декларации, обычно 15 апреля следующего года. Для 2025 года это 15 апреля 2026 года.

IRA для супругов

Термин "IRA для супругов" не обозначает отдельный вид счета, а возможность работающего супруга делать взносы на IRA неработающего или с низким доходом супруга. Условия:

• Брак и совместная подача налоговой декларации;
• Достаточный совместный налогооблагаемый доход;
• Каждый супруг может внести до установленного лимита, независимо от собственного дохода.

Все правила вычетов и ограничений дохода для традиционных и Roth IRA применяются и к таким взносам.

Штрафы за превышение лимитов взносов

Превышение лимитов влечёт штраф 6% от суммы сверх лимита за каждый год, пока она остаётся на счёте. Чтобы избежать штрафа, необходимо:

• Вывести излишние взносы до даты подачи налоговой декларации (с учётом продлений);
• Вывести доходы, полученные от этих излишних взносов.

При своевременном выводе штрафы не начисляются, однако доходы могут облагаться налогом и штрафами при снятии до 59,5 лет. Для отчёта и уплаты штрафов используется форма IRS 5329.

Вывод

Индивидуальные пенсионные счета имеют ограничения по взносам и доходам, чтобы избежать злоупотреблений налоговыми льготами. В 2025 году максимальный взнос в традиционные и Roth IRA составляет $7,000 с дополнительным $1,000 для лиц старше 50 лет. Важно учитывать лимиты и сроки, чтобы эффективно планировать свои пенсионные накопления и максимально использовать налоговые преимущества.

Изучите полезные статьи в категории Пенсионное планирование на дату 07-05-2024. Статья под заголовком "Оптимальные возможности для накоплений в IRA — важные правила и советы" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Пенсионное планирование. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Оптимальные возможности для накоплений в IRA — важные правила и советы " расширяет ваши знания в категории Пенсионное планирование, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.