Как работают фонды с рекомендательными взносами: преимущества, недостатки и практические особенности

Что такое фонд с рекомендательными взносами?

Фонд с рекомендательными взносами представляет собой частный счет, предназначенный для аккумулирования и распределения благотворительных взносов от организаций, семей или частных лиц. Такие фонды способствуют расширению возможностей филантропии, объединяя средства множества доноров и усиливая их влияние на важные социальные проекты.

Кроме того, фонды предлагают значительные налоговые преимущества, делая пожертвования более выгодными для благотворителей.

Основные моменты

• Фонды с рекомендательными взносами — это частные благотворительные счета.
• Они позволяют объединять взносы от разных доноров с минимальным порогом около 5 000 долларов, что расширяет доступ к филантропии.
• Налоговые льготы могут достигать до 60% от скорректированного валового дохода, а средства могут храниться на счете неограниченное время.
• Принимаются не только денежные средства, но и ценные бумаги, паи инвестиционных фондов, облигации и даже доли в частных корпорациях.
• Некоторые критики считают, что такие фонды служат инструментом для оптимизации налогов состоятельных лиц.

Как функционирует фонд с рекомендательными взносами

Популярность таких фондов растет благодаря удобству управления и возможности сохранять контроль над распределением пожертвований. В отличие от частных фондов, владельцы фондов с рекомендательными взносами могут получать налоговые вычеты до 60% от своего дохода при внесении денежных средств и до 30% при передаче ценных бумаг.

Жертвователи могут вносить наличные, акции и другие активы. Передача таких активов, как доли в партнерствах, позволяет избежать уплаты налога на прирост капитала и получить налоговый вычет по их справедливой рыночной стоимости.

По данным отчета Национального фонда филантропии за 2023 год, несмотря на экономические вызовы, объем пожертвований через такие фонды продолжает расти: в 2022 году общий объем грантов увеличился на 9% до 52,16 миллиарда долларов, а взносы — до 85,5 миллиарда долларов.

228,89 миллиарда долларов

Общая стоимость активов, находящихся в фондах с рекомендательными взносами в 2022 году.

Виды спонсоров фондов с рекомендательными взносами

Существует несколько типов организаций-спонсоров, предлагающих услуги по управлению такими фондами.

Общественные фонды

Это первые организации, предложившие альтернативу традиционным пожертвованиям и сложностям создания частных фондов. Общественные фонды ориентированы на поддержку локальных инициатив и имеют сотрудников с глубоким знанием местных потребностей.

Национальные организации

Многие из них связаны с финансовыми компаниями и включают такие программы, как Vanguard Charitable Endowment, Schwab Charitable Fund и Fidelity Giving Account. Также существуют независимые национальные фонды, например, American Endowment Foundation и National Philanthropic Trust.

Публичные фонды

Они поддерживают национальные и международные организации, специализируясь на конкретных проблемах или регионах. Сотрудники таких фондов обладают экспертными знаниями, помогающими донорам найти значимые проекты.

Например, Peace Development Fund управляет фондами для тех, кто заинтересован в системных социальных изменениях в Америке. Кроме того, университеты и больницы часто создают собственные фонды для поддержки своих благотворительных целей.

Разрешенные виды инвестиций

Большинство фондов принимают не только наличные, но и различные активы: чеки, банковские переводы, ценные бумаги и даже более сложные активы, что позволяет донорам получать более значительные налоговые льготы.

Пример фонда с рекомендательными взносами

Fidelity Charitable предлагает фонд под названием Giving Account. Пожертвования в этот фонд освобождаются от налогов, не требуется поддерживать минимальный баланс, и для участия не обязательно быть клиентом Fidelity Investments.

Вы можете настроить регулярные пожертвования любимым организациям, а средства инвестируются согласно вашим пожеланиям и растут без налогообложения до момента передачи благотворительным проектам. Однако стоит помнить, что инвестиции могут как расти в цене, так и падать.

Помимо наличных, фонд принимает акции, паи взаимных фондов, облигации, а также сложные активы, такие как акции частных корпораций, ограниченные акции, страховые полисы и криптовалюты.

11,7 миллиарда долларов

Общая сумма грантов, предоставленных Fidelity Charitable в 2023 году по рекомендациям доноров.

Преимущества и недостатки фондов с рекомендательными взносами

Преимущества

• Полный контроль над управлением счетом.
• Немедленные налоговые вычеты при внесении средств.
• Возможность пожертвований в виде не денежных активов с выгодной налоговой оценкой.

Недостатки

• Пожертвования являются безвозвратными.
• Финальное решение о распределении средств принимает управляющий фондом, а не донор.
• Средства могут оставаться на счете неопределенно долго без обязательств к распределению.
• Некоторые фонды взимают комиссии и требуют минимальные взносы.

Критика фондов с рекомендательными взносами

Критика сосредоточена на том, что такие фонды могут использоваться как инструмент для хранения капитала и налоговой оптимизации состоятельных лиц. Их иногда сравнивают с «филантропическим фракингом» и обвиняют в «складировании богатства».

В отличие от частных фондов, которые обязаны ежегодно распределять не менее 5% активов, для фондов с рекомендательными взносами таких ограничений нет.

Многие активы в таких фондах — это сложные и неликвидные объекты, оцененные по первоначальной стоимости, что позволяет откладывать налоговые обязательства и получать значительные налоговые вычеты при передаче.

Управляющие компании также получают доход за счет комиссий.

Фонды с рекомендательными взносами и частные фонды: в чем разница?

Частный фонд — это благотворительная организация, созданная физическим или юридическим лицом с более строгим регулированием. В отличие от фондов с рекомендательными взносами, частные фонды имеют более широкий контроль над активами и могут делать гранты организациям, не являющимся общественными благотворительными структурами.

Существуют операционные фонды, которые непосредственно управляют благотворительными проектами, и неоперационные, которые предоставляют гранты другим организациям.

Срок существования фонда с рекомендательными взносами

Законодательно не установлено ограничений по срокам активности фонда, но многие провайдеры вводят собственные правила. Например, Fidelity требует делать хотя бы одно пожертвование на сумму от 50 долларов каждые два года для поддержания активности счета.

Что происходит с фондом после смерти учредителя?

После смерти создателя фонда возможны два варианта: распределение оставшихся средств среди одобренных благотворительных организаций с закрытием фонда или назначение наследника, который продолжит управлять счетом.

Часто этот вопрос решается при открытии счета.

Ограничения на налоговые вычеты при пожертвованиях

Максимальный налоговый вычет за пожертвования в фонд с рекомендательными взносами составляет 60% от скорректированного валового дохода. Суммы, превышающие этот лимит, не учитываются для вычета.

Итог

Вклад в фонд с рекомендательными взносами — эффективный способ усилить влияние на важные для вас проекты, объединив средства с другими донорами. Помимо социального эффекта, это инструмент для получения значительных налоговых преимуществ.

Однако критики отмечают, что такие фонды могут использоваться для длительного хранения средств без их распределения в пользу благотворительности, что вызывает вопросы о прозрачности и социальной ответственности.

Изучите полезные статьи в категории Налоги на дату 15-08-2024. Статья под заголовком "Как работают фонды с рекомендательными взносами: преимущества, недостатки и практические особенности" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Налоги. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Как работают фонды с рекомендательными взносами: преимущества, недостатки и практические особенности " расширяет ваши знания в категории Налоги, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.