Как правильно сообщать о списанной задолженности в налоговую службу
Узнайте, как списанная задолженность влияет на ваши налоги и как корректно сообщить об этом в налоговую с помощью формы 1099-C. Полное руководство по учёту прощённого долга.
Что такое форма 1099-C?
Форма 1099-C используется для уведомления Налоговой службы США (IRS) о списанной задолженности, когда кредитор прощает или аннулирует долг, и налогоплательщик освобождается от его выплаты.
Основные сведения о форме 1099-C
Кредиторы обязаны подавать форму 1099-C в IRS, если сумма прощённого долга составляет $600 и более. Это означает, что налогоплательщик фактически получил доход, поскольку долг больше не подлежит выплате.
Данные о списанной задолженности должны быть указаны в налоговой декларации, а с суммы задолженности необходимо уплатить налог. Кредитор также обязан предоставить копию формы налогоплательщику.
Ключевые моменты:
- Форма 1099-C отражает списанные долги свыше $600, которые считаются налогооблагаемым доходом.
- Некоторые виды списанной задолженности не облагаются налогом.
- Кредиторы подают форму в IRS и отправляют копию должнику.
- Даже если форма 1099-C не получена, списанный долг должен быть включён в налоговую декларацию.
Как работает форма 1099-C
Форма служит уведомлением IRS и должнику о том, что долг на сумму $600 и более считается погашенным. В большинстве случаев IRS рассматривает эту сумму как доход, подлежащий налогообложению.
Прощённый долг может возникать при списании баланса кредитной карты, изъятии автомобиля в счёт погашения кредита или при изъятии недвижимости при ипотечном дефолте.
Особые правила применяются к случаям изъятия имущества и ипотечным дефолтам: если кредитор принимает имущество вместо выплаты долга, IRS рассматривает это как продажу имущества должником кредитору. В этом случае из суммы прощённого долга вычитается рыночная стоимость имущества, а разница облагается налогом по обычным ставкам.
Например, если вы задолжали $3,000 по кредитной карте и кредитор списал этот долг, то сумма свыше $600 должна быть отражена в форме 1099-C и включена в налоговую декларацию.
Когда форма 1099-C не требуется
Кредитор должен выслать форму 1099-C до 31 января года, следующего за годом списания долга или изъятия имущества. Если сумма долга менее $600, форму обычно не отправляют.
Тем не менее, даже если списанная сумма составляет всего $1, её необходимо указать в налоговой декларации, так как это дополнительный доход.
Форма не высылается, если списанный долг не облагается налогом. Это относится к долгам, списанным в результате банкротства, а также к безотзывным кредитам, по которым налогоплательщик не нес личной ответственности.
В соответствии с программой American Rescue Plan, студенческие кредиты, прощённые с 1 января 2023 по 31 декабря 2025 года, не считаются налогооблагаемым доходом и форма 1099-C по ним не требуется. Аналогично, программа прощения долгов для государственных служащих освобождает от налогообложения долги работников некоммерческого сектора.
Что включает форма 1099-C
Форма содержит информацию о кредиторе и должнике, а также несколько разделов с данными, включая:
- Дата списания долга
- Сумма долга
- Включённые проценты
- Описание задолженности
- Была ли личная ответственность должника
- Причина подачи формы (например, долг свыше $600)
- Рыночная стоимость имущества при изъятии
Внизу формы указывается номер счёта долга.
Все версии формы 1099-C доступны на официальном сайте IRS.
Как правильно заполнить налоговую декларацию
Сумма прощённого долга указывается в поле 2 формы 1099-C и должна быть внесена как прочий доход в строку 8c расписания 1 налоговой декларации (Schedule 1). Общая сумма прочих доходов затем переносится в строку 8 формы 1040.
Форма 1099-C не прилагается к налоговой декларации, так как IRS уже имеет её копию.
Вывод
IRS стремится получить налоги со всех видов доходов, включая списанные долги. Если вы не получили форму 1099-C из-за смены адреса, ошибки или если долг был менее $600, вы всё равно обязаны указать сумму в налоговой декларации.
Если у вас возникли вопросы по получению формы или сумма долга кажется неверной, свяжитесь с кредитором для уточнения. Возможно, долг не облагается налогом.
В случае ошибки можно подать исправленную налоговую декларацию.
Изучите полезные статьи в категории Налоги на дату 08-10-2024. Статья под заголовком "Как правильно сообщать о списанной задолженности в налоговую службу" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Налоги. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.
Статья " Как правильно сообщать о списанной задолженности в налоговую службу " расширяет ваши знания в категории Налоги, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.