IRS Publication 551: Полное руководство по определению стоимости активов

Адам Хейс, Ph.D., CFA, — финансовый аналитик с более чем 15-летним опытом работы на Уолл-стрит в области торговли деривативами. Помимо глубоких знаний в области производных финансовых инструментов, Адам специализируется на экономике и поведенческих финансах. Он получил степень магистра экономики в The New School for Social Research и докторскую степень по социологии в Университете Висконсина в Мэдисоне. Является обладателем сертификата CFA и лицензий FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время Адам занимается исследованиями и преподаванием экономической социологии и социальных аспектов финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.

Что такое публикация IRS 551?

Публикация IRS 551, называемая "Основы активов", представляет собой официальный документ Налоговой службы США, в котором подробно описывается, как определить первоначальную стоимость (базу) для инвестиций, недвижимости и бизнес-активов. Данная стоимость используется для расчета прибыли или убытка при продаже, а также для учета амортизации и износа имущества.

Документ доступен на официальном сайте IRS.

Основные моменты

• IRS Publication 551 обучает налогоплательщиков, как определить первоначальную стоимость активов или инвестиций.
• Стоимость базы — это исходная цена приобретения актива, используемая для налоговых расчетов.
• База необходима для вычисления налога на прирост капитала, который представляет собой разницу между базовой стоимостью и текущей рыночной ценой.
• IRS требует применять метод FIFO (первым пришёл — первым ушёл) при расчёте налогов и стоимости базы, то есть сначала учитываются самые старые приобретения.

Понимание публикации IRS 551

Как правило, база стоимости имущества — это цена покупки, однако она может увеличиваться при внесении улучшений. Для инвестиций, таких как акции и облигации, в базу также включаются комиссии за сделки.

Для налоговых целей IRS использует метод FIFO, что означает, что при продаже учитывается база самой первой покупки, после чего последовательно переходят к последующим.

С 2018 года малые предприятия с годовыми доходами до 25 миллионов долларов освобождены от правил единообразной капитализации, если они не являются налоговыми убежищами. Эти правила регулируют, какие расходы добавляются к базе в определённых случаях. Дополнительная информация о расчёте базы инвестиций доступна в публикации IRS 550.

Налоговая отчетность по базе стоимости

Хотя брокерские компании обязаны предоставлять IRS информацию о ценах покупки облагаемых налогом ценных бумаг, для некоторых активов, например, тех, которые хранятся длительное время или были переведены с другого брокера, инвестор должен самостоятельно определить историческую стоимость. Это возлагает ответственность за точный учет базы на инвесторов.

Определение начальной базы стоимости для одной покупки достаточно просто, однако с учётом последующих сделок и стратегий торговли расчет становится сложнее. С учётом разнообразия активов — акций, облигаций и опционов — правильное определение базы является необходимым для точного налогообложения.

В любой сделке цена, уплаченная за товар или услугу, считается базовой стоимостью. База стоимости капитала включает цену за акцию, реинвестированные дивиденды и комиссии. Она необходима не только для расчёта налогов, но и для отслеживания прибыли или убытков, что помогает принимать обоснованные решения о покупке или продаже.

Изучите полезные статьи в категории Налоги на дату 09-11-2019. Статья под заголовком "IRS Publication 551: Полное руководство по определению стоимости активов" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Налоги. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " IRS Publication 551: Полное руководство по определению стоимости активов " расширяет ваши знания в категории Налоги, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.