Panduan Lengkap Kontribusi Catch-Up dan Batas Maksimal dalam Rencana Pensiun

Jiwon Ma adalah pemeriksa fakta dan analis riset dengan latar belakang keamanan siber, keamanan internasional, teknologi, dan kebijakan privasi. Sebelum bergabung dengan ZAMONA, ia menjadi konsultan untuk institusi keuangan global dalam kebijakan keamanan siber serta melakukan riset di Belfer Center for Science and International Affairs.

Batas 415 berasal dari Pasal 415 dalam Kode Pajak Penghasilan Internal (IRC) yang mengatur jumlah maksimum kontribusi yang dapat dilakukan ke dalam rencana tabungan pensiun yang memenuhi syarat dalam satu tahun.

Perlu dicatat, kontribusi catch-up tidak termasuk dalam batasan 415 ini.

Kontribusi maksimum karyawan diatur oleh Pasal 402(g), sedangkan kontribusi dari sumber lain, seperti kontribusi pemberi kerja dan pembagian keuntungan, dibatasi oleh Pasal 415.

Poin Penting

• Banyak pemberi kerja menawarkan rencana pensiun 401(k) dengan batas kontribusi karyawan sebesar $23.000 pada 2024 dan $23.500 pada 2025.
• Karyawan berusia 50 tahun ke atas dapat melakukan kontribusi catch-up tambahan sebesar $7.500 setiap tahun untuk 2024 dan 2025.
• Batas total kontribusi 401(k), termasuk kontribusi pemberi kerja, mencapai $69.000 pada 2024 dan $70.000 pada 2025.
• Dengan menambahkan kontribusi catch-up, total kontribusi dapat naik menjadi $76.500 pada 2024 dan $77.500 pada 2025.
• Mulai 2025, karyawan berusia 60 hingga 63 tahun dapat melakukan kontribusi catch-up yang lebih tinggi sebesar $11.250.

Apa Itu Batas 415?

Berbeda dengan kontribusi reguler karyawan, kontribusi catch-up tidak dihitung dalam batas 415. Meskipun kontribusi catch-up memiliki batas tahunan sendiri, mereka diatur oleh bagian berbeda dalam kode IRS yang mengelola rencana tabungan pensiun.

Batas 415 untuk rencana 401(k) adalah $69.000 pada 2024 dan $70.000 pada 2025, yang termasuk kontribusi karyawan hingga $23.000 pada 2024 dan $23.500 pada 2025, serta kontribusi pemberi kerja.

Kontribusi Catch-Up

Untuk mendorong karyawan yang mendekati masa pensiun menambah tabungan, IRS mengizinkan mereka yang berusia 50 tahun ke atas untuk melakukan kontribusi catch-up di luar batas 402(g) dan 415. Karena diatur secara terpisah dalam Pasal 414(v), kontribusi ini tidak masuk dalam perhitungan batas 415.

Oleh karena itu, saat audit rencana, kontribusi catch-up tidak dihitung dalam pengujian batas 415.

Jumlah Kontribusi Catch-Up Khusus

IRS mengizinkan peserta rencana berusia 50 tahun ke atas melakukan kontribusi catch-up sebesar $7.500 per tahun pada 2024 dan 2025.

Mulai 2025, karyawan berusia 60 hingga 63 tahun dapat melakukan kontribusi catch-up lebih tinggi sebesar $11.250.

Dengan tambahan catch-up, kontribusi maksimum karyawan menjadi $30.500 pada 2024 dan $31.000 pada 2025, meningkatkan batas total tahunan menjadi $76.500 pada 2024 dan $77.500 pada 2025.

Harap diingat, kontribusi catch-up hanya bisa dilakukan jika karyawan sudah mencapai batas maksimal kontribusi reguler.

Fakta Singkat

Kontribusi dianggap sebagai penambahan tahunan, memungkinkan pemberi kerja memberikan kontribusi yang lebih besar daripada yang dipotong dari gaji karyawan. Namun, umumnya pemberi kerja hanya mencocokkan sebesar 3% hingga 5% dari kontribusi karyawan.

Konsekuensi Melewati Batas 415

IRS menetapkan batas kontribusi yang harus dipatuhi dan menyesuaikannya tiap tahun dengan inflasi. Kontribusi melebihi batas 415 dianggap sebagai pendanaan berlebih dan tidak mendapatkan manfaat pajak yang sama.

Jika dana berlebih digunakan secara tidak tepat, IRS dapat mengenakan denda dan pajak tambahan.

Cara memperbaiki kesalahan ini adalah dengan menarik dana kelebihan kontribusi dan/atau membatalkan kontribusi pemberi kerja yang terkait. Pemberi kerja wajib melaporkan koreksi ini ke IRS. Dana yang ditarik akan dikenakan pajak penghasilan dan kemungkinan denda penarikan dini sebesar 10%.

Apa Itu Kontribusi Catch-Up?

Kontribusi catch-up adalah dana tambahan yang bisa disetorkan oleh pekerja berusia 50 tahun ke atas ke dalam rencana pensiun di luar batas tahunan standar IRS. Misalnya, seorang karyawan berusia 55 tahun dapat menyetor $23.000 ke 401(k) mereka plus $7.500 sebagai kontribusi catch-up pada 2024.

Apakah Ada Jumlah Catch-Up Baru untuk Pekerja Usia 60 Tahun Ke Atas?

Ya, mulai 2025, pekerja yang berusia 60 hingga 63 tahun dapat menambah kontribusi catch-up sebesar $11.250 di atas batas tahunan maksimum $23.500.

Apa Itu Pasal 415 dalam Kode Pajak Penghasilan Internal?

Pasal 415 mengatur batasan kontribusi dan manfaat dalam rencana pensiun yang memenuhi syarat, termasuk rencana manfaat pasti, rencana kontribusi pasti, anuitas karyawan, dan pensiun sederhana. Secara sederhana, pasal ini menentukan berapa banyak yang dapat disetorkan dan diterima dari rekening pensiun.

Apa Itu Pelanggaran Batas 415?

Pelanggaran batas 415 terjadi jika kontribusi melebihi jumlah maksimum yang ditetapkan IRS. Batas ini diumumkan setiap tahun dan disesuaikan dengan inflasi. Contohnya, batas kontribusi karyawan ke 401(k) adalah $23.000 pada 2024 dan $23.500 pada 2025. Jika melebihi, harus segera diperbaiki untuk menghindari denda.

Kesimpulan

Kontribusi catch-up merupakan peluang berharga bagi pekerja berusia 50 tahun ke atas (dan mulai 60 tahun ke atas pada 2025) untuk meningkatkan tabungan pensiun mereka. IRS menetapkan batas catch-up yang disesuaikan setiap tahun dengan inflasi.

Anda dapat menambah kontribusi sebesar $7.500 pada 2024 dan 2025 ke dalam 401(k), 403(b), atau rencana yang disponsori pemberi kerja lainnya, di luar batas kontribusi tahunan sebesar $23.000 dan $23.500.

Meskipun kontribusi catch-up tidak dihitung dalam batas 415, penting untuk memastikan total kontribusi tidak melebihi batas yang berlaku agar terhindar dari denda dan sanksi pajak.

Temukan topik menarik dan konten analitis di kategori Pajak pada tanggal 19-06-2024. Artikel berjudul "Panduan Lengkap Kontribusi Catch-Up dan Batas Maksimal dalam Rencana Pensiun" memberikan wawasan baru dan panduan praktis di bidang Pajak. Setiap topik dianalisis secara teliti untuk memberikan informasi yang berguna bagi pembaca.

Topik " Panduan Lengkap Kontribusi Catch-Up dan Batas Maksimal dalam Rencana Pensiun " membantu Anda membuat keputusan yang lebih cerdas dalam kategori Pajak. Semua topik di situs kami unik dan menawarkan konten berharga bagi audiens.