Panduan Lengkap Formulir IRS 4684: Klaim Kerugian Akibat Bencana dan Pencurian

Apa Itu Formulir 4684: Kerugian Akibat Bencana dan Pencurian?

Formulir 4684 adalah dokumen resmi dari Internal Revenue Service (IRS) Amerika Serikat yang digunakan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian akibat bencana dan pencurian. Formulir ini sangat penting bagi wajib pajak yang melakukan penghitungan pengurangan pajak secara rinci. Kerugian akibat bencana bisa terjadi karena kebakaran, banjir, atau bencana alam lainnya. Pada umumnya, kerugian ini dapat dikurangkan pada tahun pajak saat kerugian tersebut terjadi. Untuk kasus pencurian, tahun pajak yang digunakan adalah tahun saat kerugian ditemukan.

Poin Penting

• Formulir 4684 digunakan untuk melaporkan kerugian dan keuntungan akibat bencana yang dinyatakan oleh pemerintah federal dan pencurian, yang dapat mengurangi pajak bagi wajib pajak yang mengajukan rincian pengurangan pajak.
• Wajib pajak yang tinggal di wilayah bencana yang telah dinyatakan secara resmi oleh pemerintah tidak wajib mengajukan rincian pengurangan pajak untuk menggunakan formulir ini.
• Kerugian akibat bencana meliputi kerusakan atau kehilangan properti karena kejadian yang tiba-tiba, tidak terduga, dan tidak biasa seperti banjir, badai, gempa bumi, atau kebakaran.

Siapa yang Dapat Mengajukan Formulir 4684?

Wajib pajak yang mengalami keuntungan atau kerugian akibat bencana atau pencurian wajib mengisi Formulir 4684. Pemilik rumah yang menerima peringatan untuk membongkar atau memindahkan bangunan setelah bencana yang dinyatakan secara resmi dapat mengajukan klaim kerugian dengan formulir ini. Mereka dapat mengklaim selisih nilai properti sebelum dan sesudah kejadian, dengan catatan pemberitahuan dari otoritas bangunan diterima dalam waktu 120 hari setelah penetapan wilayah bencana.

Kerugian pada properti pribadi hanya dapat dikurangkan jika terhubung dengan bencana yang dinyatakan secara resmi oleh pemerintah federal. Namun, ada pengecualian jika wajib pajak memiliki keuntungan pribadi dari kerugian akibat bencana; dalam hal ini, kerugian yang tidak terkait dengan bencana resmi dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan tersebut. Wajib pajak di wilayah bencana tidak perlu mengajukan rincian pengurangan pajak untuk Formulir 4684. Formulir ini tidak dapat digunakan untuk mengklaim pengurangan biaya terkait cedera pribadi.

Formulir 4684 bisa diunduh langsung dari situs resmi IRS.

Catatan Penting

Formulir ini umumnya berlaku untuk kerugian pribadi, bukan kerugian yang terkait dengan properti bisnis.

Setelah memastikan kerugian memenuhi syarat pengurangan, lengkapi Formulir 4684 dan lampirkan pada pengembalian pajak Anda atau pengembalian yang sudah diperbaiki jika mengajukan klaim sebelumnya. Untuk mengklaim kerugian akibat bencana yang dinyatakan resmi pada tahun pajak sebelumnya, gunakan Bagian D pada formulir ini.

Hal yang Perlu Diperhatikan Saat Mengisi Formulir 4684

Formulir ini memungkinkan pengurangan kerugian yang tidak diganti dari peristiwa tertentu. Kerugian yang dapat dikurangkan biasanya harus berasal dari kejadian yang tiba-tiba, tidak terduga, dan tidak biasa selama bencana yang dinyatakan resmi oleh pemerintah federal. Bencana meliputi kejadian alam seperti gempa bumi, kebakaran, banjir, dan badai. Selain itu, kejadian seperti vandalisme, kecelakaan kendaraan, dan kapal karam juga termasuk kategori yang dapat diajukan klaim. Ada pula ketentuan khusus untuk kerugian akibat bahan bangunan yang korosif seperti drywall dan beton pyrrhotite.

Kerugian akibat kebangkrutan atau insolvensi lembaga keuangan tertentu juga kadang memenuhi syarat sebagai kerugian akibat bencana. Formulir ini juga menyediakan panduan untuk klaim kerugian akibat kasus penipuan seperti skema Ponzi melalui Bagian C.

Namun, kerusakan yang terjadi secara bertahap seperti serangan rayap atau jamur tidak dianggap sebagai kerugian akibat bencana karena bukan kejadian mendadak. Demikian pula, kerusakan kendaraan akibat kecelakaan tidak bisa diklaim jika wajib pajak terbukti lalai dengan sengaja.

Kerugian akibat pencurian meliputi tindakan penggelapan dan pencurian jika perbuatan tersebut merupakan tindak pidana di negara bagian tempat kejadian dan dilakukan dengan niat kriminal. Dalam kondisi tertentu, penipuan juga dapat dikategorikan sebagai pencurian. Namun, kerugian akibat turunnya nilai saham perusahaan karena pelanggaran hukum oleh eksekutif mungkin tidak bisa dikurangkan sebagai kerugian akibat bencana, melainkan dapat dijadikan kerugian modal yang mengimbangi keuntungan modal atau mengurangi penghasilan kena pajak.

Formulir 4684 dan Wilayah Bencana Federal

Bagian D dari Formulir 4684 khusus untuk kerugian akibat bencana yang telah dinyatakan oleh pemerintah federal. Biasanya, kerugian akibat bencana hanya bisa dikurangkan pada tahun pajak ketika kerugian terjadi, namun ada ketentuan khusus untuk kerugian akibat bencana yang memenuhi syarat. Kerugian dari wilayah bencana yang dinyatakan resmi dapat diklaim pada tahun pajak sebelumnya dan memberikan keuntungan pajak tambahan. Agar memenuhi syarat, kerugian tersebut harus terjadi di wilayah yang secara geografis telah ditetapkan sebagai wilayah bencana.

Menurut IRS untuk tahun pajak 2021, "kerugian akibat bencana yang memenuhi syarat juga mencakup kerugian atau pencurian properti pribadi yang terjadi akibat bencana besar yang diumumkan melalui Deklarasi Presiden antara 1 Januari 2020 hingga 25 Februari 2021. Namun, periode kejadian bencana harus dimulai antara 28 Desember 2019 dan 27 Desember 2020, dan berakhir paling lambat 26 Januari 2021. Perubahan ini tidak mencakup kerugian yang berkaitan dengan bencana besar yang hanya diumumkan karena COVID-19."

Temukan topik menarik dan konten analitis di kategori Pajak pada tanggal 29-08-2022. Artikel berjudul "Panduan Lengkap Formulir IRS 4684: Klaim Kerugian Akibat Bencana dan Pencurian" memberikan wawasan baru dan panduan praktis di bidang Pajak. Setiap topik dianalisis secara teliti untuk memberikan informasi yang berguna bagi pembaca.

Topik " Panduan Lengkap Formulir IRS 4684: Klaim Kerugian Akibat Bencana dan Pencurian " membantu Anda membuat keputusan yang lebih cerdas dalam kategori Pajak. Semua topik di situs kami unik dan menawarkan konten berharga bagi audiens.