Panduan Lengkap Memahami Dasar Biaya pada Aset Warisan

Pajak warisan atau pajak estate sangat bergantung pada nilai dasar biaya aset yang diwariskan.

Dasar biaya pada aset warisan tidak dihitung secara langsung, melainkan disesuaikan dengan nilai pasar wajar saat aset tersebut dialihkan kepada ahli waris. Penentuan dasar biaya ini sangat penting untuk membantu ahli waris mengetahui apakah mereka wajib membayar pajak warisan di negara bagian tertentu dan menghitung pajak keuntungan modal jika mereka memutuskan untuk menjual aset tersebut di kemudian hari.

Poin Penting

• Dasar biaya biasanya sama dengan nilai pasar wajar aset pada saat pemilik asli meninggal dunia atau saat aset dipindahtangankan.
• Kenaikan dasar biaya atau "step-up" berarti dasar biaya dinaikkan sesuai nilai pasar aset pada tanggal kematian pemilik asli untuk tujuan perpajakan.
• Per tahun 2025, ada 12 negara bagian dan Distrik Columbia yang mengenakan pajak estate, serta 5 negara bagian yang menerapkan pajak warisan.

Menentukan Dasar Biaya

Dasar biaya digunakan sebagai pengganti nilai asli untuk perhitungan pajak keuntungan modal atas aset. Ada dua metode penentuan dasar biaya:

• Nilai Pasar Wajar: Dasar biaya dapat disamakan dengan nilai pasar wajar aset saat pemilik meninggal atau saat aset dialihkan. Nilai pasar wajar adalah harga yang wajar untuk aset di pasar, dengan asumsi pembeli dan penjual memiliki informasi yang memadai dan transaksi dilakukan dalam waktu yang wajar.
• Tanggal Penilaian Alternatif: Jika nilai aset menurun setelah tanggal kematian, pengelola estate dapat memilih menggunakan tanggal penilaian alternatif yang diperpanjang hingga enam bulan setelah kematian. Pilihan ini hanya berlaku jika nilai aset benar-benar turun dalam periode tersebut.

Tips

Kenaikan dasar biaya "step-up" mengatur ulang dasar biaya aset warisan yang mengalami apresiasi, sehingga dasar biaya disesuaikan dengan nilai pasar pada tanggal kematian pemilik sebelumnya. Hal ini dapat mengurangi pajak keuntungan modal di masa depan. Ketentuan ini berlaku untuk aset keuangan seperti saham, obligasi, reksa dana, dan properti.

Pajak Keuntungan Modal

Ahli waris yang menjual aset warisan mungkin menghadapi kewajiban pajak atas keuntungan modal. Terlepas dari berapa lama aset tersebut dimiliki oleh pemilik sebelumnya atau ahli waris, aset warisan dianggap memiliki periode kepemilikan jangka panjang, yaitu lebih dari satu tahun.

Ini berarti keuntungan atau kerugian modal dikategorikan sebagai jangka panjang dan dikenakan tarif pajak yang lebih menguntungkan dibandingkan dengan aset yang dimiliki kurang dari satu tahun.

Pajak Estate di Berbagai Negara Bagian

Pajak estate dihitung berdasarkan total nilai aset almarhum. Jika nilai tersebut tidak melebihi batas pengecualian seumur hidup sebesar $13,990,000 pada tingkat federal, maka pajak estate tidak dikenakan. Per tahun 2024, berikut adalah beberapa negara bagian yang mengenakan pajak estate:

• Connecticut - $13,990,000
• Distrik Columbia - $4,873,200
• Hawaii - $5,490,000
• Illinois - $4,000,000
• Maine - $6,800,000
• Maryland - $5,000,000
• Massachusetts - $2,000,000
• Minnesota - $3,000,000
• New York - $7,160,000
• Oregon - $1,000,000
• Rhode Island - $1,802,431
• Vermont - $5,000,000
• Washington - $2,193,000

Pajak Warisan di Berbagai Negara Bagian

Pajak warisan adalah persentase dari nilai warisan yang harus dibayar oleh penerima warisan. Besaran dan tarif pajak biasanya berbeda tergantung pada hubungan dengan almarhum. Dalam banyak kasus, anggota keluarga dibebaskan dari pajak ini terutama untuk warisan dengan nilai kecil.

Per tahun 2025, lima negara bagian yang mengenakan pajak warisan adalah:

• Kentucky
• Maryland
• Nebraska
• New Jersey
• Pennsylvania

Apa Itu Dasar Biaya Menurut IRS untuk Properti Warisan?

Menurut IRS, dasar biaya properti warisan biasanya adalah nilai pasar wajar pada saat kematian pemilik asli.

Apakah Ada Celah Pajak untuk Properti Warisan?

Kenaikan dasar biaya pada properti warisan sering disebut sebagai celah pajak, namun sebenarnya ini bukan cara menghindari pajak. Ketentuan ini memungkinkan ahli waris untuk membayar pajak hanya atas keuntungan modal, bukan atas keseluruhan nilai properti.

Apa Itu Dasar Biaya Carryover untuk Aset Warisan?

Dasar biaya carryover berbeda dengan kenaikan dasar biaya. Ini adalah metode perhitungan keuntungan modal untuk hadiah (bukan warisan) yang menggunakan harga beli asli aset tersebut.

Kesimpulan

Dasar biaya aset sangat menentukan besarnya pajak yang harus dibayar oleh ahli waris. Untuk aset berwujud, dasar biaya biasanya "di-step-up" sesuai nilai pasar wajar pada tanggal kematian pemilik asli. Pajak kematian, baik pajak estate maupun pajak warisan, dapat dikenakan di tingkat federal maupun negara bagian. Memahami ketentuan ini penting untuk mengelola aset warisan dengan optimal dan mengurangi beban pajak secara legal.

Jelajahi artikel bermanfaat di kategori Kekayaan pada tanggal 02-02-2025. Artikel berjudul "Panduan Lengkap Memahami Dasar Biaya pada Aset Warisan" menawarkan analisis mendalam dan saran praktis di bidang Kekayaan. Setiap artikel dibuat dengan cermat oleh para ahli untuk memberikan nilai maksimal bagi pembaca.

Artikel " Panduan Lengkap Memahami Dasar Biaya pada Aset Warisan " memperluas pengetahuan Anda dalam kategori Kekayaan, menjaga Anda tetap terinformasi tentang perkembangan terbaru, dan membantu membuat keputusan yang tepat. Setiap artikel berbasis konten unik, menjamin orisinalitas dan kualitas.