Memahami Inclusion Amount dalam Sewa Kendaraan Bisnis: Panduan Lengkap

Julia Kagan adalah jurnalis keuangan dan konsumen serta mantan editor senior keuangan pribadi di ZAMONA.

Apa Itu Inclusion Amount?

Inclusion amount adalah jumlah tambahan pendapatan yang harus dilaporkan oleh wajib pajak jika mereka menyewa kendaraan atau properti lain untuk keperluan bisnis. Ketentuan ini berlaku ketika nilai pasar wajar (fair market value) dari aset sewaan melebihi batas tertentu yang ditetapkan.

Memahami Cara Kerja Inclusion Amount

Jika Anda menyewa mobil untuk bisnis, Anda bisa memanfaatkan manfaat dari Internal Revenue Service (IRS) bagi penyewa kendaraan. Besarnya pengeluaran kendaraan yang dapat dikurangkan bergantung pada seberapa besar penggunaan untuk kegiatan bisnis. Kendaraan sewaan yang digunakan untuk keperluan pribadi dan bisnis hanya bisa mengurangkan biaya dari penggunaan bisnis saja. Dalam beberapa situasi, inclusion amount diterapkan untuk mengurangi jumlah pengurangan pajak atas biaya sewa kendaraan tersebut. Jumlah tetap ini, yang ditetapkan setiap tahun oleh IRS, bertujuan menyeimbangkan perbedaan pajak antara penyusutan kendaraan dan pengurangan biaya sewa. Meski inclusion amount mengurangi pengurangan biaya sewa, hal ini tidak menambah pendapatan kena pajak Anda.

Besaran inclusion amount bergantung pada nilai pasar wajar kendaraan pada hari pertama masa sewa. Nilai pasar wajar adalah harga yang disepakati antara penjual dan pembeli dalam transaksi yang adil dan wajar. Nilai ini sama dengan biaya kapitalisasi kendaraan yang tercantum dalam perjanjian sewa. Inclusion amount dihitung berdasarkan tabel harga yang disediakan dalam IRS Publication 463 dan kemudian disesuaikan secara prorata sesuai lamanya masa sewa dalam tahun pajak.

Fakta Singkat

Jika Anda menyewa kendaraan atau properti untuk bisnis, Anda mungkin harus melaporkan inclusion amount dalam penghasilan pajak Anda.

Contohnya, seorang pemilik bisnis menyewa truk dengan nilai pasar wajar sebesar $30,000 pada tanggal 2 Maret. Truk tersebut digunakan 80% untuk kegiatan bisnis. Menurut IRS Publication, inclusion amount untuk truk dengan nilai $30,000 yang mulai disewa pada tahun tersebut adalah $21. Dengan masa sewa dari 2 Maret hingga 31 Desember yang berlangsung selama 305 hari, jumlah prorata inclusion amount adalah $21 x (305/365) = $17.55. Karena penggunaan untuk bisnis adalah 80%, inclusion amount yang harus dilaporkan adalah $17.55 x 0.80 = $14.04.

Perbedaan Besaran Inclusion Amount Berdasarkan Jenis Properti

Besaran inclusion amount berbeda tergantung pada jenis properti atau peralatan yang disewa; inclusion amount untuk kendaraan berbeda dengan yang diterapkan untuk peralatan kantor atau komputer. Untuk kendaraan, inclusion amount harus dihitung setiap tahun selama masa sewa, sementara untuk properti lain inclusion amount hanya wajib jika penggunaan bisnis turun menjadi 50% atau kurang selama tahun tersebut. Ketentuan ini berlaku bagi wajib pajak yang menyewa kendaraan selama 30 hari atau lebih.

Tujuan inclusion amount adalah membatasi jumlah pengurangan pajak yang dapat diklaim agar tidak melebihi jumlah penyusutan yang seharusnya jika kendaraan atau peralatan tersebut dimiliki secara langsung. Dengan demikian, wajib pajak tidak dapat mengurangi seluruh biaya sewa yang lebih besar dibandingkan penyusutan yang lebih kecil. IRS memperkenalkan inclusion amount untuk mencegah penyalahgunaan batasan penyusutan kendaraan mewah yang berlaku untuk kendaraan yang dibeli. Inclusion amount merupakan batas maksimum penyusutan kendaraan mewah per tahun, yang dikenal sebagai luxury automobile limitation. Menurut IRS, kendaraan mewah adalah kendaraan roda empat dengan berat kosong maksimal 6.000 pound yang digunakan sebagian besar di jalan umum. Secara nilai, kendaraan mewah adalah kendaraan dengan nilai pasar wajar lebih dari $15,800 untuk mobil penumpang atau lebih dari $16,800 untuk truk atau van. Definisi ini mencakup sebagian besar kendaraan yang beredar di jalan.

Jelajahi artikel bermanfaat di kategori Pajak pada tanggal 19-09-2022. Artikel berjudul "Memahami Inclusion Amount dalam Sewa Kendaraan Bisnis: Panduan Lengkap" menawarkan analisis mendalam dan saran praktis di bidang Pajak. Setiap artikel dibuat dengan cermat oleh para ahli untuk memberikan nilai maksimal bagi pembaca.

Artikel " Memahami Inclusion Amount dalam Sewa Kendaraan Bisnis: Panduan Lengkap " memperluas pengetahuan Anda dalam kategori Pajak, menjaga Anda tetap terinformasi tentang perkembangan terbaru, dan membantu membuat keputusan yang tepat. Setiap artikel berbasis konten unik, menjamin orisinalitas dan kualitas.