Все, что нужно знать об ежегодном налоговом освобождении от дарения

Джулия Каган — финансовый журналист и бывший старший редактор раздела личных финансов в ZAMONA.

Что такое ежегодное налоговое освобождение?

Ежегодное налоговое освобождение — это сумма денег, которую один человек может подарить другому без уплаты налога на дарение и без уменьшения общего налогового кредита. Это освобождение действует как для денежных средств, так и для других активов. В 2024 году Служба внутренних доходов США (IRS) увеличила лимит ежегодного освобождения до 18 000 долларов, что выше, чем 17 000 долларов в 2023 году.

Основные моменты

• Ежегодное освобождение определяет сумму, которую можно подарить без налога на дарение.
• На 2024 год лимит составляет 18 000 долларов.
• Вы можете подарить по 18 000 долларов каждому человеку без ограничений по количеству получателей.
• Пожизненный лимит освобождения от налога на дарение и наследство в 2024 году составляет 13,61 миллиона долларов.

Как работает ежегодное налоговое освобождение

Освобождение применяется к каждому получателю отдельно в течение одного календарного года. Например, если бабушка и дедушка подарят своим внукам по несколько тысяч долларов каждому, то для каждого подарка будет применяться отдельное освобождение.

Период отсчёта начинается с 1 января каждого года. Это значит, что вы можете подарить одному человеку 17 000 долларов 31 декабря 2023 года и 18 000 долларов уже 1 января 2024 года, так как это разные налоговые годы с разными лимитами. Все подарки одному и тому же лицу в течение года суммируются для расчёта лимита.

Хотя подарки обычно облагаются налогом, существуют исключения. К ним относятся:

• Подарки, не превышающие годовой лимит
• Оплата обучения или медицинских расходов напрямую учебным заведениям или медицинским учреждениям
• Подарки супругу
• Пожертвования политическим организациям

Пожертвования благотворительным организациям также вычитаются из общей суммы подарков. В остальных случаях налогоплательщики не могут вычитать стоимость подарков из своих налоговых обязательств. Подробности изложены в публикации IRS 559 для наследников, исполнителей и администраторов.

Для подтверждения права на ежегодное освобождение необходимо предоставить документы, подтверждающие оценку стоимости подарка, а также иные важные бумаги, особенно если подарок содержит необычные активы.

Особые аспекты

Ежегодное налоговое освобождение играет ключевую роль в управлении наследством и налоговом планировании.

Освобождение от налога на наследство

С лимитом в 18 000 долларов вы можете дарить такую сумму каждому получателю, например, каждому из пяти внуков — всего 90 000 долларов без налогов. Подарки, превышающие эту сумму одному человеку, учитываются в общем лимите по налогу на дарение и наследство, который позволяет безналогово передать до 13,61 миллиона долларов в течение жизни (для 2024 года).

Для супружеских пар этот лимит удваивается и составляет 27,22 миллиона долларов. Эти показатели были увеличены Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), который действует до конца 2025 года. До TCJA лимит составлял около 5 миллионов долларов с ежегодной индексацией инфляции.

Управление капиталом

Ежегодное освобождение и лимиты по наследству часто рассматриваются в рамках комплексного плана управления капиталом. Владельцы больших состояний могут обратиться к финансовым консультантам для оптимизации передачи активов через подарки или завещания с минимизацией налогов.

Завещание — это юридический документ, в котором человек указывает, как должны быть распределены его активы и опека над несовершеннолетними детьми после смерти. В нем также можно предусмотреть создание траста и условия дарения, что влияет на налоговые обязательства наследников.

Размер ежегодного лимита дарения

В 2023 году лимит составлял 17 000 долларов, в 2024 году он вырос до 18 000 долларов на каждого получателя. Пожизненный лимит освобождения от налога на дарение увеличился с 12,92 миллиона до 13,61 миллиона долларов.

Какова сумма наследства, не облагаемая налогом?

В 2024 году освобождение от налога на наследство составляет 13,61 миллиона долларов. Все суммы, не превышающие этот порог, не подлежат налогообложению.

Что произойдет с лимитами после 2025 года?

С 2026 года действие повышенных лимитов TCJA прекратится, и порог вернется к уровню около 5 миллионов долларов с учётом инфляции. Это значит, что налог на наследство начнет применяться к меньшим суммам, что повлияет на стратегию передачи капитала.

Выводы

Ежегодное налоговое освобождение позволяет дарить деньги и активы без налогового бремени, что является важным инструментом в финансовом и наследственном планировании. Используйте эту возможность для эффективного управления своим капиталом и предотвращения ненужных налогов.

Обновление — сентябрь 2024 года: В статье исправлена информация о сроках действия Закона о сокращении налогов и занятости — он действует после 2025 года, а не заканчивается в 2025.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Богатство на дату 16-08-2024. Статья под заголовком "Все, что нужно знать об ежегодном налоговом освобождении от дарения" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Богатство. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Все, что нужно знать об ежегодном налоговом освобождении от дарения " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Богатство. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.