Как правильно определить стоимость пожертвованного имущества: руководство от IRS

Что такое публикация IRS 561: Определение стоимости пожертвованного имущества?

Публикация IRS 561 — это официальный документ Службы внутренних доходов США, который помогает налогоплательщикам определить справедливую рыночную стоимость (FMV) имущества, переданного на благотворительность. В качестве пожертвований принимаются разнообразные активы: от бытовых вещей и одежды до автомобилей, недвижимости и ценных бумаг.

Основные моменты

• Публикация предоставляет рекомендации по оценке стоимости пожертвований для налоговых вычетов.
• Оценка основывается на цене продажи на открытом рынке, согласно общепринятым бухгалтерским нормам.
• Если рыночная цена отсутствует, IRS рекомендует использовать четыре подхода: стоимость приобретения или цену продажи, сопоставимые активы, стоимость замещения и мнение экспертов.
• При сумме пожертвований свыше $500 необходимо подавать форму 8283.
• Для пожертвований стоимостью $5,000 и выше требуется квалифицированная оценка.

Как использовать публикацию IRS 561

Данный документ ориентирован в основном на физических лиц, которые хотят использовать пожертвования для налоговых вычетов. Важно помнить, что вычет выгоден только если сумма пожертвований превышает стандартный налоговый вычет. Кроме того, пожертвования должны быть сделаны в организации, признанные IRS, и ограничения вычетов обычно составляют до 60% от скорректированного валового дохода, хотя в некоторых случаях допускаются 20% или 30%.

Публикация помогает определить справедливую рыночную стоимость, которая будет использована для налогового вычета, начиная с оценки стоимости имущества на момент передачи.

Определение справедливой рыночной стоимости (FMV)

IRS выделяет четыре метода определения FMV:

• Стоимость приобретения или цена продажи
• Сравнение с продажами аналогичных активов
• Стоимость замещения
• Мнение квалифицированных экспертов

Для различных типов имущества, таких как одежда, ювелирные изделия, автомобили, недвижимость, акции и другие, в публикации представлены рекомендации по их оценке.

Совет

Если рыночная цена неясна, IRS рекомендует ориентироваться на предполагаемую цену продажи в момент передачи или сравнивать с ценами аналогичных товаров. Оценка должна быть основана на соглашении между заинтересованными сторонами, обладающими достаточной информацией и действующими без принуждения.

Общепринятые бухгалтерские стандарты (GAAP) служат надежным ориентиром для оценки, а для высокоценных активов часто требуется помощь профессионального оценщика.

Особенности различных классов активов

Некоторые виды имущества, например аннуитеты, акции и финансовые контракты, имеют определённую рыночную цену благодаря торговле на биржах. Также новые правила позволяют использовать индивидуальные пенсионные счета (IRA) для пожертвований после достижения 73 лет, что помогает снизить обязательные минимальные распределения.

Важно

Если на имущество наложены ограничения, его стоимость должна отражать эти ограничения.

Требования при пожертвованиях свыше $500 и $5,000

При сумме пожертвований свыше $500 необходимо подать форму 8283. Если стоимость превышает $5,000, требуется приложить квалифицированную оценку.

Штрафы за завышение стоимости

IRS предусматривает штрафы за завышение стоимости пожертвованного имущества: 20% при превышении на 150% и 40% при превышении на 200% и более.

Форма 8282: отчет о передаче имущества

Если получатель пожертвования продаёт или иным образом распоряжается имуществом стоимостью свыше $500 в течение трёх лет, он обязан предоставить форму 8282 донору и в IRS.

Откройте для себя интересные темы и аналитические материалы в категории Налоги на дату 22-02-2023. Статья под заголовком "Как правильно определить стоимость пожертвованного имущества: руководство от IRS" предоставляет новые идеи и практические рекомендации в области Налоги. Каждая тема тщательно проанализирована, чтобы дать читателям полезную информацию.

Тема " Как правильно определить стоимость пожертвованного имущества: руководство от IRS " помогает принимать более разумные решения в категории Налоги. Все темы на нашем сайте уникальны и предлагают ценную информацию для аудитории.