Как правильно оформить совместное заявление о поддержке родственника
Узнайте, как несколько налогоплательщиков могут совместно претендовать на налоговые льготы, поддерживая одного зависимого, и какие правила необходимо соблюдать для оформления такого соглашения.
Автор: Юлия Каган — финансовый журналист и бывший старший редактор по личным финансам в ZAMONA.
Что такое соглашение о совместной поддержке?
Соглашение о совместной поддержке — это официальный документ, который подписывается двумя или более налогоплательщиками, совместно обеспечивающими финансовую поддержку одного зависимого. Такое соглашение позволяет нескольким людям, которые совместно заботятся о родственнике, поочерёдно указывать его как иждивенца в своих налоговых декларациях. Эти соглашения особенно актуальны, когда несколько детей помогают содержать пожилого родителя.
Основы соглашений о совместной поддержке
Хотя налоговые льготы на иждивенцев были временно отменены до 2025 года в рамках законодательных изменений 2018 года, возможность заявить о человеке как о зависимом может по-прежнему предоставлять другие налоговые преимущества. Для этого налогоплательщик должен обеспечивать более 50% поддержки родственника в течение налогового года. Если один человек не покрывает эту сумму, несколько лиц могут объединить свои ресурсы. Для оформления родителя как иждивенца требуется заполнить форму IRS 2120 и подписать соглашение о совместной поддержке.
Зависимый должен соответствовать критериям родства: это может быть ребёнок, брат, сестра, родитель, родственник по браку, племянник, тётя, дядя или любой другой человек, кроме супруга, который проживал в доме налогоплательщика весь год. Подходят также усыновлённые, сводные и приемные родственники, а также воспитанники и потомки детей (внуки, правнуки и т.д.).
За каждый налоговый период один из участников может заявить родственника в качестве иждивенца, при этом стороны могут менять очередность ежегодно.
Важно учитывать некоторые правила:
- Зависимый должен быть квалифицированным родственником.
- Поддержка должна составлять более 50% общей суммы и поступать от двух или более лиц, при этом ни один из них не предоставляет свыше 50%.
- Стороны соглашаются, что один выбранный налогоплательщик будет претендовать на иждивенца.
- Выбранный налогоплательщик обязан обеспечить более 10% поддержки.
- Другие лица, предоставляющие более 10%, подписывают соглашение, отказываясь от права заявлять иждивенца в текущем налоговом году.
- При подаче декларации выбранный налогоплательщик прикладывает форму IRS 2120 и сохраняет копии всех документов для подтверждения в будущем.
Пример совместной поддержки
Трое братьев и сестёр каждый вносят по 20% средств на содержание пожилого родителя, а двое других родственников — по 5%. Родитель считается квалифицированным иждивенцем, поскольку на его содержание направлено 70% поддержки. Чтобы заявить родителя в налоговой декларации, братья и сестры подписывают соглашение, указывая, кто именно будет претендовать на льготу в этом году. Родственники с менее чем 10% участия не обязаны подписывать документ.
Если же основная часть средств поступает из программ социальной поддержки, например, социального обеспечения — например, два ребёнка обеспечивают по 20%, а социальное обеспечение покрывает 60% — ни один из детей не сможет заявить родителя как иждивенца.
Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Налоги на дату 19-09-2022. Статья под заголовком "Как правильно оформить совместное заявление о поддержке родственника" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Налоги. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.
Информация в статье " Как правильно оформить совместное заявление о поддержке родственника " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Налоги. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.