Как использовать убытки по капиталу для снижения налогов

Сюзанна — специалист по контент-маркетингу, автор и фактчекинг-эксперт. Она имеет степень бакалавра в области финансов Университета Бриджуотер и помогает разрабатывать стратегии контента.

Капитальный убыток возникает, когда вы продаёте актив дешевле, чем его приобрели. Хотя терять деньги всегда неприятно, умелое использование капитальных убытков в налоговой декларации может стать выгодным решением.

Дело в том, что капитальные убытки можно применять для уменьшения налогооблагаемого дохода — их можно компенсировать с капитальными прибылями или другим доходом. Инвесторы, разбирающиеся в правилах, часто создают полезные налоговые вычеты с помощью простых стратегий.

Основные моменты

• Капитальный убыток возникает при продаже ценной бумаги по цене ниже цены покупки.
• Убытки помогают снизить налог на будущие прибыли и другие виды доходов.
• Существуют три категории убытков: реализованные, нереализованные и признанные.
• Убытки позволяют уменьшать налогооблагаемый доход, компенсируя прибыли или иной доход.

Основы капитальных убытков

Капитальный убыток — это обратная сторона капитальной прибыли. Если вы продали инвестицию дешевле, чем купили, разница становится убытком.

Для налогов капитальные убытки учитываются только по активам, ориентированным на рост стоимости. Они не применяются к вещам личного пользования, например автомобилям (хотя прибыль от продажи автомобиля облагается налогом).

Налоговые правила для капитальных убытков

Убытки могут быть заявлены в налоговой декларации как вычеты, в отличие от капиталовыгод, которые учитываются как доход. Убытки делятся на три категории:

1. Реализованные — при фактической продаже актива.
2. Нереализованные — убытки на бумаге, которые не учитываются.
3. Признанные — сумма убытка, которую можно заявить в конкретном налоговом году.

Когда можно применять вычеты

Реализованные убытки можно компенсировать с капитальными прибылями того же года, а также вычитать до 3 000 долларов от другого дохода. Остаток переносится на будущие годы с ежегодным лимитом в 3 000 долларов или может быть полностью компенсирован последующими капитальными прибылями.

Например, если инвестор купил акцию по 50 долларов, а к августу цена упала до 30 долларов, у него нереализованный убыток в 20 долларов. Если он продаст акцию в следующем году по 45 долларов, он зафиксирует реализованный убыток в 5 долларов, который можно учесть только в год продажи.

Если в одном году инвестор получил прибыль в 10 000 долларов и убыток в 30 000 долларов, он компенсирует прибыль полностью и вычтет из другого дохода 3 000 долларов. Остаток в 17 000 долларов он сможет переносить на следующие годы, пока не исчерпает сумму.

Примечание

Признанная прибыль — это часть реализованной прибыли, подлежащая налогообложению. Капитальный убыток уменьшает реализованную прибыль до признанной.

Как рассчитывать капитальный убыток

Убытки классифицируются по сроку владения активом: менее года — краткосрочные, более года — долгосрочные. В налоговой декларации все операции делятся на эти категории, а затем суммируются отдельно.

Далее суммируются долгосрочные прибыли и убытки, а также краткосрочные. Финальная цифра — разница между чистыми долгосрочными и краткосрочными результатами — указывается в налоговой форме.

Пример

Инвестор получил:

• Краткосрочные прибыли: 6 000 долларов
• Долгосрочные прибыли: 4 000 долларов
• Краткосрочные убытки: 2 000 долларов
• Долгосрочные убытки: 5 000 долларов

После расчётов:

• Чистая краткосрочная прибыль: 4 000 долларов (6 000 - 2 000)
• Чистый долгосрочный убыток: 1 000 долларов (4 000 - 5 000)

Итоговый чистый результат: 3 000 долларов прибыли (4 000 - 1 000). Если бы итоговый убыток превысил 3 000 долларов, можно было бы вычесть только 3 000 с остальным переносом на будущие годы.

Налоговая отчетность

Подробности по операциям указываются в форме 8949, которая вместе с декларацией направляется в Налоговую службу (IRS) для сверки с данными брокеров.

Итоговый результат переносится в Приложение D, а затем в форму 1040.

Стратегии использования капитальных убытков

Опытные инвесторы не боятся фиксировать убытки, чтобы оптимизировать налогообложение. Убытки выгоднее применять для компенсации краткосрочных прибылей или обычного дохода, так как ставка налога на них выше, чем на долгосрочные прибыли.

Правило "мойки"

Для признания убытка необходимо подождать не менее 31 дня перед повторной покупкой аналогичных ценных бумаг после продажи. Иначе убыток не зачтётся из-за правила "мойки" (wash sale).

Чтобы избежать этого, инвесторы могут приобретать похожие, но не идентичные активы. Например, вместо убыточной акции биотехнологической компании можно купить ETF этого сектора — это позволит сохранить инвестиционный профиль и избежать ограничений.

Какой объем капитальных убытков можно заявить?

Согласно IRS, если ваши убытки превышают прибыли, для уменьшения дохода можно заявить сумму, не превышающую 3 000 долларов в год (1 500 долларов при раздельной подаче декларации супругами), либо весь чистый убыток, если он меньше.

Можно ли вычесть капитальные убытки из налогов?

Да, капитальные убытки являются налоговым вычетом в пределах установленного лимита — до 3 000 долларов в год против прочего дохода.

Как учесть капитальные убытки в декларации?

Для учёта убытков необходимо заполнить Приложение D формы 1040 и, при необходимости, форму 8949 с деталями всех сделок.

Итог

Хотя инвесторы не любят фиксировать убытки, они могут стать мощным инструментом для снижения налогового бремени. Для более подробной информации обращайтесь к инструкциям IRS по Приложению D или консультируйтесь с финансовым советником.

Изучите полезные статьи в категории Налоги на дату 02-12-2024. Статья под заголовком "Как использовать убытки по капиталу для снижения налогов" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Налоги. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Как использовать убытки по капиталу для снижения налогов " расширяет ваши знания в категории Налоги, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.