Что такое выручка: основные понятия и практика применения

Адам Хейс, Ph.D., CFA, финансовый эксперт с более чем 15-летним опытом работы на Уолл-стрит в сфере торговли деривативами. Обладает глубокими знаниями в области экономики и поведенческих финансов. Получил степень магистра экономики в The New School for Social Research и Ph.D. в области социологии в Университете Висконсина-Мэдисона. Сертифицированный CFA, владеет лицензиями FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время занимается исследовательской и преподавательской деятельностью в области экономической социологии и социальных аспектов финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.

Что такое выручка?

Выручка — это совокупный доход, полученный компанией от основной деятельности за определённый период (квартал, год), рассчитанный как произведение средней цены продажи на количество реализованных единиц. В бухгалтерском учёте выручка отражается в верхней строке отчёта о прибылях и убытках и представляет собой валовой доход до вычета расходов.

Основные моменты

• Выручка, или продажи, — это денежные средства, полученные от основной деятельности предприятия.
• Операционная прибыль равна выручке за вычетом операционных расходов.
• Внереализационный доход включает нерегулярные поступления, например, компенсации по судебным искам.
• Правительственные и некоммерческие организации также регистрируют выручку, но методы и источники её формирования отличаются.
• Выручка — это только доход от продаж, тогда как прибыль учитывает расходы и отражает чистый результат.

Понимание выручки

Выручка — денежные поступления от основной деятельности компании за определённый временной интервал, до учёта расходов.

Методы признания выручки

Существуют различные методы учёта выручки. При начисленном методе бухгалтерии учитываются продажи даже при оплате в кредит, если товар или услуга были переданы клиенту. Согласно стандартам, выручка признаётся в момент выполнения обязательств, даже если оплата ещё не поступила.

При кассовом методе учитываются только поступления денежных средств. Например, предоплата за услуги, ещё не оказанные, считается поступлением, но не выручкой.

Современные рекомендации Совета по стандартам финансового учёта (FASB) в разделе "Выручка от договоров с клиентами" (Тема 606) предусматривают пять этапов признания выручки:

1. Определение договора с клиентом.
2. Определение обязательств по выполнению.
3. Определение цены сделки.
4. Распределение цены по обязательствам.
5. Признание выручки при выполнении обязательств.

Совет

Для оценки эффективности сбора денежных средств изучите отчёт о движении денежных средств.

Выручка и прибыль

Выручка — верхняя строка отчёта о прибылях и убытках, отражающая общие продажи. Чистая прибыль — это разница между выручкой и расходами. Рост прибыли достигается за счёт увеличения выручки и/или сокращения затрат. Инвесторы оценивают оба показателя для понимания финансового здоровья компании. Например, рост прибыли при стагнации выручки может сигнализировать о снижении потенциала развития.

При публикации квартальных отчётов инвесторы уделяют особое внимание выручке и прибыли на акцию (EPS). Их отклонения от прогнозов аналитиков влияют на стоимость акций.

Важно

Выручка используется в коэффициенте цена-продажи (P/S), альтернативе коэффициенту цена-прибыль (P/E), где в знаменателе стоит выручка.

Виды выручки

Выручка компании может классифицироваться по подразделениям, например, по типу продукции или по регионам. Так, автомобильный концерн может разделять доходы по категориям автомобилей или географическому признаку.

Также возможна сегментация на выручку от материальных и нематериальных продуктов. Например, Apple анализирует доходы от устройств (iPhone, iPad) отдельно от сервисов (Apple Music, iCloud).

Выручка делится на операционную — от основной деятельности, и внереализационную — от вторичных источников, которые часто бывают нерегулярными. Примеры последней включают продажи активов, инвестиционные доходы или компенсации по судебным решениям.

Формула и расчёт выручки

Расчёт выручки зависит от отрасли и особенностей бизнеса. Общая формула для чистой выручки выглядит так:

Чистая выручка = (Объём продаж × Цена за единицу) − Скидки − Компенсации − Возвраты

Основной вклад в выручку вносит количество проданных товаров, умноженное на цену. Для компаний с разнообразным ассортиментом расчёт ведётся по каждой товарной группе, а затем суммируется.

Из суммы вычитаются скидки, льготы и возвраты. Важно, чтобы цена в формуле была рыночной, а не с учётом скидок.

Интересный факт

Выручка одной компании часто соответствует расходам другой. Например, ваши траты в 1000 долларов на смартфон — это выручка производителя.

Пример выручки

Microsoft — пример компании с диверсифицированными источниками дохода, которые разделены на несколько направлений:

• Продуктивность и бизнес-процессы: Office, LinkedIn, Dynamics.
• Интеллектуальное облако: серверные продукты и облачные сервисы.
• Личные устройства: Windows, Xbox, Surface.

За последний квартал компания получила выручку в размере около 61,9 миллиарда долларов, отчётность подробно раскрывает вклад каждого сегмента.

Выручка и прибыль: в чём разница?

Выручка — это общий доход от продаж, отражающий денежные поступления. Прибыль учитывает расходы и показывает чистый финансовый результат. Таким образом, выручка — это валовой показатель, а прибыль — чистый.

Особые случаи

Выручка государства

Для государства выручка — это доходы от налогов, сборов, штрафов, межбюджетных трансфертов, продажи активов и других источников.

Выручка некоммерческих организаций

Некоммерческие организации получают выручку в виде пожертвований, грантов, членских взносов и доходов от мероприятий.

Выручка в недвижимости

В недвижимости выручкой считаются доходы от аренды, парковочных мест и других услуг. После вычета операционных расходов рассчитывается чистый операционный доход (NOI). Пустующие объекты выручку не приносят, но могут корректироваться по рыночной стоимости.

Что означает выручка в бизнесе?

Выручка — это доход, который компания получает от продажи товаров или услуг. Правила бухгалтерского учёта определяют, когда и каким образом выручка признаётся, учитывая выполнение договорных обязательств.

Выручка и денежный поток: в чём разница?

Выручка — доход от продаж, а денежный поток — чистое движение денежных средств компании. Выручка отражает эффективность продаж, а денежный поток — ликвидность. Для полного анализа финансового состояния важно учитывать оба показателя.

Чем отличается выручка от дохода?

Хотя термины часто используются взаимозаменяемо, выручка — это общий доход от продаж, а доход (прибыль) учитывает расходы и отражает чистый финансовый результат.

Как формируется и рассчитывается выручка?

Выручка формируется в основном за счёт продаж товаров и услуг, также может включать лицензионные платежи, роялти, доходы от аренды и другие источники. У государственных и некоммерческих организаций источники выручки отличаются.

Что такое начисленная и отложенная выручка?

Начисленная выручка — доход, признанный за поставленные товары или услуги, но ещё не оплаченный клиентом. Отложенная (нераспознанная) выручка — предоплата за товары или услуги, которые ещё не выполнены, поэтому выручка признаётся позже.

Вывод

Выручка — ключевой показатель, отражающий валовой доход компании от основной деятельности за определённый период. Это стартовая точка для оценки финансового состояния, на основе которой рассчитываются прибыль и другие важные показатели. Рост выручки при контроле затрат — залог успешного развития бизнеса и интерес для инвесторов.

Откройте для себя интересные темы и аналитические материалы в категории Корпоративные финансы на дату 20-06-2024. Статья под заголовком "Что такое выручка: основные понятия и практика применения" предоставляет новые идеи и практические рекомендации в области Корпоративные финансы. Каждая тема тщательно проанализирована, чтобы дать читателям полезную информацию.

Тема " Что такое выручка: основные понятия и практика применения " помогает принимать более разумные решения в категории Корпоративные финансы. Все темы на нашем сайте уникальны и предлагают ценную информацию для аудитории.