Что такое капитальный убыток и как его правильно учитывать

Понятие капитального убытка

Капитальный убыток — это финансовый ущерб, который возникает при продаже капитального актива по цене, ниже цены его приобретения. Такой убыток фиксируется только после продажи актива, если цена продажи оказывается ниже покупной стоимости.

Основные моменты

• Капитальный убыток возникает, когда актив продается дешевле, чем он был куплен.
• В налоговом учете убытки могут компенсировать прирост капитала, снижая налогооблагаемый доход.
• Все операции с капиталом отражаются в форме 8949 для налоговой отчетности.
• Налоговая служба США (IRS) установила правила, ограничивающие использование убытков в случае «мывальных» продаж.

Как возникает капитальный убыток

Капитальный убыток определяется как разница между ценой покупки и ценой продажи, если последняя меньше первой. Например, если недвижимость куплена за 250 000 долларов, а продана спустя несколько лет за 200 000 долларов, то убыток составит 50 000 долларов.

Для личного налогообложения капиталовложения и убытки могут взаимно компенсироваться. При продаже актива с убытком налогооблагаемый доход уменьшается на сумму убытка. Если убыток превышает 3 000 долларов, остаток можно перенести на следующий год для дальнейшего снижения налоговой базы. Такие переносы продолжаются до полного использования суммы убытка.

Отчетность по капитальным убыткам

Сведения о капитальных убытках и прибылях указываются в форме 8949, где определяется срок владения активом — краткосрочный или долгосрочный. Краткосрочные прибыли облагаются налогом по ставкам обычного дохода, а краткосрочные убытки помогают уменьшить налоговую нагрузку для тех, кто получил доход от продажи актива менее чем через год после покупки.

Долгосрочные капитальные прибыли облагаются по сниженным ставкам — 0%, 15% или 20% — если актив держался более года. Убытки также учитываются для компенсации таких прибылей.

В форме 8949 указываются описание проданных активов, их первоначальная стоимость и сумма выручки. Итоговые данные передаются в Приложение D, где рассчитывается сумма, уменьшающая налогооблагаемый доход.

Правила «мывальных» продаж и капитальные убытки

Правила IRS ограничивают возможность использования убытков при так называемых «мывальных» продажах. Если инвестор продает акции XYZ с убытком 30 ноября и покупает те же акции в течение 30 дней после этой даты, то налоговые органы не признают убыток. Для повторного признания убытка нужно подождать как минимум 31 день.

Однако такие ограничения не распространяются на взаимные фонды. Инвестор может продать паи одного фонда и сразу приобрести паи другого с похожим портфелем, сохраняя право на признание капитальных убытков и при этом сохраняя инвестиционную позицию.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Основы инвестиций на дату 14-09-2020. Статья под заголовком "Что такое капитальный убыток и как его правильно учитывать" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Основы инвестиций. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Что такое капитальный убыток и как его правильно учитывать " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Основы инвестиций. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.