Раскрытие Секретов Налоговых Схем: Опасности и Последствия Offshore Portfolio Investment Strategy

Что такое Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)?

Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) представляла собой одну из схем уклонения от уплаты налогов, разработанную и продвигаемую крупнейшей аудиторской компанией KPMG в конце 1990-х – начале 2000-х годов. В этот период мошеннические налоговые укрытия получили широкое распространение в международной финансовой индустрии.

Основные моменты

• OPIS была продуктом для избежания налогов, разработанным KPMG.
• Она была частью множества подобных схем, предлагавшихся бухгалтерскими фирмами в 1990-х годах.
• Суть заключалась в создании фиктивных компаний и фиксации несуществующих сделок, которые искусственно создавали убытки, снижая налогооблагаемую прибыль.
• Налоговая служба США (IRS) в конечном итоге запретила такие схемы, так как они не имели экономического смысла, кроме как снижать налоговые платежи и наносить ущерб государственному бюджету.
• Компании, вовлечённые в эти скандалы, были вынуждены выплатить миллионы долларов в качестве штрафов и компенсаций.

Как работала Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)?

Суть OPIS заключалась в использовании инвестиционных свопов и регистрации фиктивных операций через подставные компании, зарегистрированные в офшорах, таких как Каймановы острова. Эти операции создавали искусственные финансовые убытки, которые затем списывались с реальной прибыли компании, уменьшая налоговую базу и обманывая IRS.

Хотя многие налоговые укрытия базировались на законных методах налогового планирования, масштаб и сложность подобных схем выросли настолько, что IRS начала активные меры по борьбе с ними. По данным Счётной палаты США, государственный бюджет потерял около 85 миллиардов долларов в период с 1989 по 2003 год из-за подобных злоупотреблений.

Механизм работы схемы

Аудиторские компании создавали фиктивные убытки с помощью различных учётных приёмов. Эти убытки затем использовались для уменьшения реальной прибыли, подлежащей налогообложению, что приводило к снижению налоговых выплат.

Пример: компания получила прибыль в размере 20 000 долларов и должна была заплатить 10% налог, то есть 2 000 долларов. Если же с помощью фиктивных убытков на 5 000 долларов прибыль уменьшалась до 15 000 долларов, налог составлял уже лишь 1 500 долларов, что на 500 долларов меньше законного налога. Эта сумма фактически «выкрадывалась» из бюджета.

Для реализации схемы создавались подставные компании, которые фиксировали несуществующие сделки и инвестиции, создавая фиктивные убытки в бухгалтерской отчётности.

Скандал с участием KPMG и Deutsche Bank

IRS официально признала OPIS и аналогичные схемы незаконными в 2001-2002 годах, поскольку они не имели никакого экономического смысла, кроме снижения налогов. Однако электронные письма свидетельствовали, что KPMG продолжала предлагать схожие укрытия и препятствовала расследованиям.

В 2002 году Сенат США начал расследование, которое выявило участие крупных мировых банков и аудиторских компаний в продвижении незаконных налоговых схем. Помимо OPIS от KPMG, в докладе упоминались структуры Deutsche Bank и Wachovia Bank. Крупные банки, включая Deutsche Bank, HVB, UBS и NatWest, предоставляли кредиты для реализации этих операций.

В 2002 году PricewaterhouseCoopers урегулировала спор с IRS на нераскрытую сумму, а Ernst & Young заплатили штраф в размере 123 миллионов долларов в 2013 году. KPMG признала незаконные действия и выплатила штраф в 456 миллионов долларов в 2005 году, а также пообещала прекратить деятельность в сфере налоговых укрытий. Девять сотрудников, включая шесть партнёров, были обвинены в создании фальшивых убытков на сумму 11 миллиардов долларов и нанесении ущерба бюджету на 2,5 миллиарда долларов.

Позже многие фирмы были привлечены к судебной ответственности клиентами, которым пришлось возмещать налоги и штрафы. Deutsche Bank признал участие в уклонении от налогов более 2 100 клиентов с общими фальшивыми убытками свыше 29 миллиардов долларов в период с 1996 по 2002 год. В 2010 году банк признал свою вину и выплатил 553,6 миллиона долларов в качестве штрафа.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Законы и Регуляции на дату 04-10-2021. Статья под заголовком "Раскрытие Секретов Налоговых Схем: Опасности и Последствия Offshore Portfolio Investment Strategy" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Законы и Регуляции. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Раскрытие Секретов Налоговых Схем: Опасности и Последствия Offshore Portfolio Investment Strategy " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Законы и Регуляции. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.