Почему стоит создать безотзывный страховой траст: ключевые преимущества

Ричард Розен — опытный финансовый консультант с более чем 20-летним стажем работы и сертификацией CFP®, специализирующийся на финансовом планировании.

Что такое безотзывный страховой траст (ILIT)?

Безотзывный страховой траст (ILIT) — это юридическая структура, созданная при жизни застрахованного лица, которая владеет и управляет страховым полисом с фиксированным сроком или бессрочным покрытием. Траст контролирует и распределяет выплаты по страховке после смерти застрахованного согласно его пожеланиям.

Кроме того, такой траст защищает выплаты по страховке от налогообложения наследства. Поскольку он безотзывный, изменить или аннулировать его после создания практически невозможно.

Основные моменты

• ILIT владеет и управляет страховым полисом во время жизни застрахованного.
• Траст контролирует распределение страховых выплат после смерти.
• В ILIT участвуют учредитель, доверительный управляющий и бенефициары.
• ILIT помогает минимизировать налоги, защищать государственные льготы и многое другое.

Механизм работы ILIT

В ILIT учредитель создает и финансирует траст, передавая ему страховой полис или средства на его оплату. Все подарки и переводы в траст являются окончательными. Доверительный управляющий ведет дела траста, а бенефициары получают выплаты.

Важно, чтобы учредитель не имел прав на страховой полис после передачи, а премии оплачивались с банковского счета, принадлежащего трасту.

Важное замечание

При передаче существующего полиса в ILIT действует трехлетний период, в течение которого выплаты могут учитываться в наследственной массе учредителя.

Также возможны сложности с налогами, если полис имеет значительную накопленную стоимость.

Рекомендуется сначала проверить возможность страхования учредителя, подав заявку на полис с указанием будущего владельца — траста. После одобрения подается новая заявка с правильным владельцем, и полис выпускается на траст.

ILIT после создания может выполнять множество функций. Рассмотрим главные из них.

1. Минимизация налогов на наследство

Если страховой полис принадлежит застрахованному, выплаты включаются в его наследственную массу и облагаются налогами. Однако при владении полисом ILIT выплаты не учитываются в наследстве и не подлежат федеральному и государственному налогообложению.

Правильно оформленный ILIT обеспечивает ликвидность для уплаты налогов и долгов, покупая активы у наследства или оформляя займы. Подарки при жизни уменьшают налогооблагаемую базу за счет перевода активов в траст.

2. Избежание налогов на подарки

ILIT помогает избежать налогов на подарки, так как взносы считаются подарками бенефициарам. Для этого доверительный управляющий направляет бенефициарам письма Crummey, уведомляя их о праве на вывод средств в течение 30 дней.

По истечении срока средства используются для оплаты страховых премий. Такой подход квалифицирует взносы как текущие подарки, что освобождает от необходимости подавать налоговую декларацию на подарки.

В 2025 году можно подарить до $19,000 на человека без отчетности в налоговую. Для супругов, подающих совместно, лимит составляет $38,000. Подарки сверх этой суммы нужно декларировать, но налоги платятся только при превышении общего лимита в $13.99 млн.

3. Сохранение государственных льгот

Выплаты по полису, принадлежащему ILIT, помогают сохранить право бенефициаров на государственные пособия — например, по инвалидности или Medicaid. Управляющий контролирует распределение средств так, чтобы не потерять льготы.

Важно

ILIT может владеть как индивидуальными, так и совместными полисами "второй смерти", которые оплачиваются после смерти второго из застрахованных.

4. Защита активов

Правила защиты от кредиторов отличаются в разных штатах, но обычно активы ILIT, превышающие определённые лимиты, защищены от требований кредиторов учредителя и бенефициаров. Однако сами выплаты траста могут быть атакованы кредиторами.

5. Гибкое распределение выплат

Доверительный управляющий может по своему усмотрению распределять выплаты, контролируя сроки и условия получения бенефициарами. Выплаты могут быть сделаны сразу или поэтапно, например, после достижения определённых жизненных событий — окончания учёбы, покупки жилья или рождения ребёнка.

Такой подход особенно полезен при вторых браках или если наследники — несовершеннолетние дети.

6. Планирование наследия для нескольких поколений

Налог на передачу имущества при пропуске поколения (GST) составляет 40% для подарков и трансфертов в пользу лиц, младше учредителя более чем на одно поколение, например, внуков.

ILIT позволяет использовать освобождение от GST, приобретая страховой полис на средства траста. Поскольку выплаты исключаются из наследства, несколько поколений семьи — дети, внуки и правнуки — могут получить активы без налогов.

7. Налоговые аспекты

Безотзывный траст имеет отдельный налоговый идентификатор и свою налоговую отчетность. Накопленная стоимость и выплаты по страхованию освобождены от налогов. При грамотном оформлении управляющий может брать займы или распределять накопленную стоимость при жизни застрахованного.

Однако после выплаты страховой суммы и при удержании средств в трасте инвестиционный доход может облагаться налогами, если он не распределён бенефициарам.

Основной недостаток безотзывного траста

Главный минус — невозможность изменений после создания. Активы, переданные в траст, перестают принадлежать учредителю, что может стать проблемой при неожиданной необходимости использования этих средств. В некоторых случаях суд может распустить безотзывный траст, но это исключение.

Что происходит с ILIT после смерти учредителя?

После смерти учредителя страховой траст продолжает получать выплаты, которые затем распределяются между бенефициарами согласно условиям траста.

Зачем нужен страховой траст?

Основная цель — снизить налогооблагаемую базу наследства и уменьшить налог на страховые выплаты, передаваемые от учредителя бенефициарам. Кроме того, трасты защищают активы от кредиторов.

Итог

Безотзывные страховые трасты — мощный инструмент управления капиталом, который стоит рассмотреть при планировании наследства. Несмотря на высокий федеральный порог налогообложения наследства в $13.99 млн, многие штаты взимают налоги при значительно меньших суммах. ILIT помогает минимизировать эти расходы и эффективно защитить интересы вашей семьи.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Богатство на дату 17-10-2024. Статья под заголовком "Почему стоит создать безотзывный страховой траст: ключевые преимущества" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Богатство. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Почему стоит создать безотзывный страховой траст: ключевые преимущества " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Богатство. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.