Как работают планы без отчётности для сотрудников: основные принципы и выгоды

План без отчётности — это форма компенсации сотрудникам, позволяющая предоставлять им фиксированные суммы для покрытия деловых расходов без обязательства отчитываться о каждом потраченном долларе.

Что представляет собой план без отчётности?

Изменения в налоговом законодательстве США, введённые Законом о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года, отменили возможность сотрудников вычитать из налогов расходы, которые они понесли, работая на компанию, начиная с 2018 и до 2025 года. Ранее сотрудники могли вычитать затраты на чистку униформы или взносы в профессиональные организации.

Чтобы компенсировать сотрудникам потерю таких налоговых льгот, компании могут внедрить план без отчётности — систему, при которой сотруднику предоставляется фиксированная сумма на деловые расходы или командировки без необходимости доказывать их целевое использование.

Средства, выданные по этому плану, считаются налогооблагаемым доходом и отражаются в форме W-2 сотрудника.

В отличие от планов с отчётностью, где сотрудник обязан предоставить подтверждающие документы для возмещения расходов, планы без отчётности не требуют отчётов и считаются дополнительной зарплатой.

Основные моменты

• Ранее сотрудники имели право вычитать из налогов расходы, связанные с работой, но теперь эти вычеты временно отменены.
• Компании могут использовать как планы с отчётностью, так и без неё для компенсации сотрудникам служебных расходов.
• Планы без отчётности подходят для ситуаций, когда компания не хочет одобрять каждую трату заранее.

Механизм работы плана без отчётности

Хотя средства по плану без отчётности предназначены для служебных расходов, таких как командировочные, питание или развлечения, сотрудник может использовать их на своё усмотрение. Например, если работнику выделяют $500 на питание в командировке, он может питаться бюджетно и сэкономленные деньги оставить себе.

Для Налоговой службы США (IRS) такие выплаты являются дополнительным доходом и облагаются налогом. Работодатели могут комбинировать оба типа планов, используя их для разных категорий расходов.

Налогообложение и расходы по плану без отчётности

Расходы, понесённые сотрудником и не подтверждённые в рамках плана без отчётности, могут быть заявлены как прочие налоговые вычеты в форме 1040. Однако такие вычеты ограничены 2% от скорректированного валового дохода (AGI) налогоплательщика.

По правилам IRS, для вычета расходы должны быть обычными и необходимыми для ведения бизнеса. Хотя определение «обычных и необходимых» в контексте планов без отчётности более гибкое: «обычные» — это типичные для деятельности компании затраты, а «необходимые» — подходящие и полезные для бизнеса.

Подробности можно найти в публикации IRS 535: "Деловые расходы".

Сравнение плана без отчётности и плана с отчётностью

При использовании плана с отчётностью сотрудник обязан предоставить подробные сведения о расходах: что было куплено, для чего, на какую сумму и что траты связаны с работой. Возмещаемые по такому плану суммы не облагаются налогом. Неиспользованные авансы необходимо вернуть работодателю в установленный срок.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Налоги на дату 09-03-2021. Статья под заголовком "Как работают планы без отчётности для сотрудников: основные принципы и выгоды" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Налоги. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Как работают планы без отчётности для сотрудников: основные принципы и выгоды " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Налоги. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.