Как правильно понимать прирост капитала: налоги, правила и виды активов

Сюзанна — специалист по контент-маркетингу и проверке фактов. Она получила степень бакалавра финансов в Университете Бриджуотер и помогает создавать эффективные контент-стратегии.

Что такое прирост капитала?

Прирост капитала — это разница между ценой продажи актива и его первоначальной стоимостью. Он возникает, когда вы продаёте актив дороже, чем купили.

Налоговая служба США (IRS) облагает налогом прирост капитала при определённых условиях.

Практически любой актив, которым вы владеете, считается капитальным. Это могут быть инвестиции: акции, облигации, недвижимость, а также личные вещи, например мебель или лодка.

Основные моменты

• Прирост капитала — это увеличение стоимости актива, реализованное при его продаже.
• К приросту капитала относятся как инвестиции, так и личные имущество.
• Гains могут быть краткосрочными (до одного года) и долгосрочными (более года), и подлежат обязательной декларации.
• Нереализованные прибыли и убытки отражают изменение стоимости, но не облагаются налогом.
• Убыток капитала возникает, если актив продан дешевле цены покупки.

Подробности о приросте капитала

Как было сказано, прирост капитала — это увеличение стоимости актива, которое фиксируется при продаже. Обычно это касается инвестиций с изменчивой ценой, таких как акции и фонды.

Однако прирост капитала возникает и при продаже других активов, например недвижимости, мебели или автомобиля, если цена продажи превышает цену покупки.

Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала

Прирост капитала делится на:

• Краткосрочный — если актив держался не более года.
• Долгосрочный — если актив был во владении более года.

Оба вида прироста необходимо указывать в налоговой декларации. Это особенно важно для трейдеров и активных инвесторов.

Реализованный прирост — это налогооблагаемое событие. Нереализованный прирост ("бумажный") — когда актив вырос в цене, но ещё не продан — налогом не облагается.

Важно

Убыток капитала — это противоположность прироста. Он возникает, если актив продан дешевле, чем был куплен.

Налогообложение прироста капитала

Краткосрочный и долгосрочный прирост облагаются налогами по-разному. Эффективное инвестирование помогает снизить налоговую нагрузку.

Краткосрочный прирост облагается по ставкам обычного дохода, которые зависят от статуса налогоплательщика и уровня дохода.

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала: 0%, 15%, 20%

Долгосрочный прирост облагается по более низким ставкам — 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода и налогового статуса.

При доходе ниже определённого порога применяется ставка 0%. Если доход выше, но не превышает следующий порог, применяется ставка 15%. При доходах выше этого уровня ставка составляет 20%.

Ставки актуальны для налоговых периодов 2024 и 2025 годов.

Особые правила налогообложения прироста капитала

Некоторые виды активов облагаются по другим ставкам: например, коллекционные предметы и определённые акции — по ставке до 28%, а прирост от продажи недвижимости — до 25%.

Кроме того, некоторые убытки не подлежат вычету. Например, убыток от продажи личного автомобиля или дома нельзя списать. Однако при продаже основного жилья первые $250,000 прибыли освобождены от налога (для семейных пар — $500,000).

Инвесторы с высоким доходом могут дополнительно платить налог на инвестиционный доход сверх базовых ставок.

Какие активы подходят для льготного налогообложения?

Не все инвестиции подпадают под пониженные ставки долгосрочного прироста капитала.

Прирост капитала и паевые инвестиционные фонды

Паевые фонды, которые получают прирост капитала в течение года, обязаны распределять его среди инвесторов, обычно в конце года.

Инвесторы получают форму 1099-DIV с указанием суммы и типа прироста — краткосрочного или долгосрочного.

Если прирост не распределён, это фиксируется в форме 2439. После распределения стоимость чистых активов фонда снижается на размер выплаты, но это не влияет на общую доходность.

Налоговые аспекты

Инвесторам, ориентированным на налоговую оптимизацию, рекомендуется изучать нереализованный прирост капитала фонда в процентах от его активов перед вложением.

Этот показатель называется "экспозицией к приросту капитала" и означает потенциальную налоговую обязанность при выплате дивидендов.

Пример расчёта прироста капитала

Допустим, Макс купил 100 акций Amazon по $350 за штуку в январе 2020 года и продал их по $833 в январе 2024 года.

Его прирост капитала составил $48,300: (833 × 100) - (350 × 100).

Макс одинок и зарабатывает $80,000 в год — его ставка налога на долгосрочный прирост составляет 15%.

Таким образом, налог Макса будет $7,245 (48,300 × 0.15).

Что считается приростом капитала?

Приростом капитала считается любая прибыль от продажи актива по цене выше цены покупки.

При каком доходе и возрасте не платят налог на прирост капитала?

В 2024 году налоговая ставка 0% применяется при доходе до $47,025. Возраст налогоплательщика не влияет на освобождение от налога.

Как облагается налогом прирост капитала?

Краткосрочный прирост облагается по ставкам обычного дохода, долгосрочный — по пониженным ставкам.

Что такое чистый прирост капитала?

IRS определяет чистый прирост капитала как сумму долгосрочного прироста за вычетом долгосрочных убытков и переносимых убытков прошлых лет, минус краткосрочные убытки. Чистый прирост может облагаться по более низкой ставке, чем обычный доход.

Как уменьшить налог на прирост капитала при продаже дома?

Чтобы снизить налог, проживайте в доме более двух лет и сохраняйте чеки на ремонт. Стоимость улучшений добавляется к стоимости дома, уменьшая налогооблагаемую прибыль.

Вывод

Прирост капитала — это прибыль от продажи активов, таких как акции, облигации или недвижимость. Долгосрочные ставки налога ниже, чем ставки на обычный доход, что выгодно для большинства инвесторов и владельцев жилья. Убытки капитала могут уменьшить налоговую базу. Понимание механизмов налогообложения помогает эффективно планировать инвестиции и минимизировать налоговые расходы.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Политика и государственное управление на дату 25-04-2024. Статья под заголовком "Как правильно понимать прирост капитала: налоги, правила и виды активов" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Политика и государственное управление. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Как правильно понимать прирост капитала: налоги, правила и виды активов " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Политика и государственное управление. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.