Как избежать двойного налогообложения: секреты исключения иностранного дохода

Сюзанна — маркетолог и проверяющий факты с дипломом бакалавра финансов из Университета Бриджеруотера, специализируется на разработке эффективных контент-стратегий.

Что такое исключение иностранного дохода?

Исключение иностранного дохода — это налоговая политика Налоговой службы США (IRS), позволяющая американцам, работающим за границей, исключить из налогооблагаемой базы доходы, полученные и обложенные налогом в другой стране. При этом экспаты обязаны подавать налоговые декларации в США.

По общему правилу, граждане США платят налоги с доходов, заработанных по всему миру. Исключение иностранного дохода создано, чтобы предотвратить двойное налогообложение для тех, кто живёт и работает за рубежом.

Основные моменты

• Исключение помогает избежать двойного налогообложения иностранного заработка.
• Для использования льготы необходимо заполнить форму IRS 2555.
• Существует также вычет на расходы по зарубежному жилью, оплаченные с иностранного дохода.

Важная информация

На 2024 налоговый год максимальная сумма исключения составляет $126,500, а на 2025 год — $130,000.

Как работает исключение иностранного дохода?

Исключение оформляется через форму IRS 2555, которая также служит для заявления вычета на расходы по жилью, оплаченные работодателем за границей.

Для получения льготы необходимо соответствовать следующим требованиям:

1. Вы — гражданин США или резидент (имеете грин-карту или были её держателем в прошлом календарном году).
2. Вы проживаете за границей на протяжении полного налогового периода или находитесь в стране не менее 330 дней в течение 12 последовательных месяцев.
3. Ваш доход заработан непосредственно за границей — это зарплата или доход от самозанятости. Пассивные доходы, такие как пенсии, инвестиции, алименты или выигрыши, не входят в исключение.

Вычет на расходы за жильё за рубежом

Помимо максимального исключения по доходу существует вычет на иностранное жильё, который ограничен и пропорционален количеству квалификационных дней.

Вычет рассчитывается как сумма расходов на жильё, превышающая базовую величину, равную 16% от максимального исключаемого дохода, разделённой на количество дней в году.

Например, в 2024 году при максимальном исключении $126,500 базовая сумма составляет около $55,45 в день. Для налогоплательщиков расходы на жильё обычно ограничены 30% от максимального исключения, но в регионах с высокими расходами применяются исключения.

Для наёмных работников это вычет, а для самозанятых — вычет из налогооблагаемого дохода.

Пример применения исключения иностранного дохода

Михаил — гражданин США, работающий во Вьетнаме. Он прожил в Ханое 355 дней, отсутствовал 10 дней на праздники, заработал $225,000 и потратил $33,600 на аренду квартиры. Он заплатил $75,000 налогов во Вьетнаме.

Без льгот Михаил должен был бы заплатить около $81,000 налогов в США. С учётом исключения иностранного дохода он сможет исключить $126,500, а также вычесть $15,040 за жильё ($33,600 минус базовая сумма $16,944).

Поскольку доход превышает максимальный лимит, Михаил также воспользуется иностранным налоговым кредитом, чтобы снизить налоговые обязательства в США.

Подавая формы 2555 и 1116, он законно освобождается от уплаты налогов в США на иностранный доход.

Кто имеет право на исключение иностранного дохода?

Право на льготу имеют лица, которые живут и работают за границей, но обязаны подавать налоговые отчёты в США. Это:

• Граждане США и резиденты, физически находящиеся более 330 дней в другой стране в течение 12 последовательных месяцев;
• Граждане США, постоянно проживающие в иностранном государстве полный налоговый год;
• Резиденты США, имеющие гражданство страны с налоговым соглашением с США, и проживающие в ней непрерывно полный налоговый год.

Что нового в исключении иностранного дохода в 2024 году?

В 2024 году лимит исключения составит $126,500, а в 2025 году — $130,000. Доходы ниже этих сумм не будут облагаться налогом в США.

Обязаны ли я подавать налоговую декларацию в США, если живу и работаю за границей?

Да, все граждане и резиденты США должны подавать налоговые декларации, отражая доходы со всего мира. Исключение иностранного дохода и иностранный налоговый кредит помогут снизить или полностью избежать двойного налогообложения.

Итог

Если вы гражданин или резидент США и работаете за рубежом, обязательно подавайте налоговую декларацию и используйте исключение иностранного дохода для снижения налогового бремени. Это надежный способ избежать двойного налогообложения и сохранить финансовую стабильность.

Ознакомьтесь с последними новостями и актуальными событиями в категории Налоги на дату 14-11-2024. Статья под заголовком "Как избежать двойного налогообложения: секреты исключения иностранного дохода" предоставляет наиболее релевантную и достоверную информацию в области Налоги. Каждая новость тщательно проанализирована, чтобы дать ценную информацию нашим читателям.

Информация в статье " Как избежать двойного налогообложения: секреты исключения иностранного дохода " поможет вам принимать более обоснованные решения в категории Налоги. Наши новости регулярно обновляются и соответствуют журналистским стандартам.