Преимущества квалифицированных дивидендов: как снизить налоговую нагрузку

Что такое квалифицированные дивиденды?

Квалифицированные дивиденды — это дивидендные выплаты акционерам, которые соответствуют требованиям налоговой службы США (IRS) и облагаются налогом по ставкам прироста капитала, которые обычно ниже обычных ставок подоходного налога.

Основные аспекты

• Квалифицированные дивиденды — это обычные дивиденды, которые соответствуют определённым критериям IRS и облагаются по более низкой налоговой ставке.
• Для признания дивиденда квалифицированным необходимо соблюдение специальных условий, включая минимальный срок владения акциями.
• Максимальная налоговая ставка на квалифицированные дивиденды достигает 20%, в зависимости от уровня дохода, тогда как обычные дивиденды облагаются по стандартной ставке подоходного налога.

Как определить квалифицированные дивиденды?

Чтобы дивиденды считались квалифицированными, акционер должен владеть акциями не менее 61 дня в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты ex-dividend (даты, после которой покупатель акций не имеет права на получение текущих дивидендов). Например, если компания объявляет дивиденды с датой ex-dividend 19 декабря, акции необходимо купить до этой даты и удерживать их минимум 61 день, чтобы получить налоговые преимущества.

Важно

Покупка акций до даты ex-dividend гарантирует получение следующих дивидендов.

Налоговые ставки на прирост капитала

Налоговые ставки на прирост капитала варьируются от 0% до 20% в зависимости от дохода налогоплательщика. Для определённых категорий активов, таких как предметы коллекционирования и акции малых предприятий, ставка может достигать 28%. Большинство инвесторов платят 0% или 15%, при этом 20% ставка применяется к самым высоким доходам.

Форма IRS 1099-DIV содержит информацию о дивидендах: Box 1a показывает все обычные дивиденды, а Box 1b — квалифицированные дивиденды, соответствующие требованиям.

Квалифицированные дивиденды и обычные дивиденды: в чем разница?

Квалифицированные дивиденды облагаются льготной ставкой, которая начинается с 0% для лиц с низким доходом и может достигать 20% для высокодоходных налогоплательщиков. Обычные дивиденды облагаются по стандартной ставке подоходного налога.

Дополнительно существует налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) в размере 3,8%, который применяется к инвестиционному доходу, превышающему определённые пороги дохода (например, $200,000 для одиночных налогоплательщиков и $250,000 для совместной подачи).

Что нужно учитывать инвесторам?

Большинство дивидендов от американских компаний считаются квалифицированными, но есть исключения. Например, дивиденды от иностранных компаний, инвестиционных фондов недвижимости (REIT), мастер-лимитированных партнерств (MLP) и налогово-освобождённых организаций обычно не квалифицируются. Для иностранных компаний, чтобы дивиденды были квалифицированными, компания должна быть зарегистрирована в США, иметь налоговое соглашение с США или акции должны торговаться на американских биржах.

Дивиденды, полученные от денежных рынков, депозитов в банках или кредитных союзах, считаются процентным доходом и не квалифицируются для льготного налогообложения.

Специальные одноразовые дивиденды и дивиденды по акциям, используемым в хеджировании (короткие продажи, опционы), также не считаются квалифицированными и облагаются по обычной ставке.

Особенности удержания акций для квалификации

Для привилегированных акций срок удержания составляет более 90 дней в 181-дневном периоде, начинающемся за 90 дней до даты ex-dividend. Для паевых инвестиционных фондов условия несколько иные — фонд должен владеть бумагами не менее 60 дней в 121-дневном периоде, а инвестор должен удерживать паи фонда в этот же период.

Почему квалифицированные дивиденды облагаются по льготной ставке?

Льготная ставка на квалифицированные дивиденды стимулирует компании регулярно делиться прибылью с акционерами и поощряет инвесторов удерживать акции длительное время.

Как узнать, являются ли дивиденды квалифицированными?

Брокеры и торговые платформы предоставляют информацию о квалифицированных и обычных дивидендах в форме IRS 1099-DIV. Квалифицированные дивиденды указываются в Box 1b, а все дивиденды — в Box 1a.

Итог

Для большинства инвесторов квалифицированные дивиденды — это возможность снизить налоговую нагрузку и увеличить доходность инвестиций. Важно покупать акции до даты ex-dividend и удерживать их необходимое время, чтобы воспользоваться выгодными налоговыми ставками на дивиденды.

Изучите полезные статьи в категории Акции на дату 20-06-2024. Статья под заголовком "Преимущества квалифицированных дивидендов: как снизить налоговую нагрузку" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Акции. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Преимущества квалифицированных дивидендов: как снизить налоговую нагрузку " расширяет ваши знания в категории Акции, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.