Преимущества инвестирования в акции малых предприятий с налоговыми льготами

Что такое квалифицированные акции малых предприятий (QSBS)?

Квалифицированные акции малых предприятий (QSBS) — это акции, выпущенные активными американскими корпорациями типа C, которые соответствуют определённым требованиям по активам и деятельности. Согласно Налоговому кодексу США (Internal Revenue Code), активы компании не должны превышать 50 миллионов долларов на момент и сразу после выпуска акций.

Такие акции представляют собой привлекательный инструмент для инвесторов, желающих вложиться в перспективные малые компании с возможностью получения значительных налоговых льгот.

Основные моменты

• QSBS — это акции, выпущенные квалифицированными малыми предприятиями в соответствии с Налоговым кодексом США.
• Инвесторы, соответствующие определённым критериям, могут получить существенные налоговые преимущества при продаже таких акций.
• Размер налоговых льгот зависит от даты приобретения акций и срока их удержания.
• Возможна отсрочка налогообложения при реинвестировании вырученных средств в другие QSBS в течение 60 дней.

Подробности о квалифицированных акциях малых предприятий

В рамках раздела 1202 Налогового кодекса США федеральное правительство стимулирует инвестиции в малые предприятия. QSBS выпускаются активными американскими корпорациями типа C с активами не более 50 млн долларов.

Компании, подходящие под определение QSBS, обычно работают в сферах технологий, розничной и оптовой торговли, производства. Исключаются отрасли гостиничного бизнеса, личных услуг, финансов, сельского хозяйства и добычи полезных ископаемых.

Чтобы акции считались QSBS, они должны быть приобретены напрямую при их первоначальной эмиссии после 10 августа 1993 года. Для получения налоговых льгот необходимо соблюдение следующих условий:

• Инвестор – физическое лицо, а не корпорация.
• Акции приобретены напрямую у компании, а не на вторичном рынке.
• Покупка проведена за наличные, имущество или в обмен на услуги.
• Акции удерживаются не менее пяти лет.
• Не менее 80% активов компании используются в квалифицированном бизнесе.

Требования для получения налоговых льгот по QSBS

Размер налогового освобождения зависит от даты приобретения акций и срока их удержания:

• Акции, приобретённые до 17 февраля 2009 года, освобождаются от уплаты налогов на 50% прибыли.
• Акции, приобретённые в период с 17 февраля 2009 по 27 сентября 2010 года, имеют право на 75% освобождение.
• Акции, приобретённые после 27 сентября 2010 года, освобождены от налогов полностью — 100% прибыли.

Максимальная сумма освобождения ограничена на уровне 10 миллионов долларов или в 10 раз превышает скорректированную базу стоимости акций, в зависимости от того, какая сумма больше.

Эти правила введены для стимулирования инвестиций в малые инновационные компании и поддержки их развития.

Важная информация

Полное налоговое освобождение по QSBS включает исключения и по альтернативному минимальному налогу (AMT), и по налогу на чистый инвестиционный доход (NII), если акции удерживаются свыше пяти лет.

Если акции приобретены в период с 18 февраля 2009 по 27 сентября 2010 года, 7% исключённой прибыли облагается AMT. Аналогично — для акций, приобретённых до 17 февраля 2009 года.

Примеры налоговых преимуществ QSBS

Предположим, инвестор с обычным доходом 600 000 долларов попадает в высшую налоговую категорию по налогу на прирост капитала (20%). При продаже QSBS, приобретённых в 2015 году с прибылью 50 000 долларов, он может полностью избежать уплаты федерального налога на эту прибыль.

Если же акции были приобретены в феврале 2009 года, налог составит 20% от 50% прибыли, то есть 5 000 долларов.

Даже если акции удерживались меньше пяти лет, налог можно отложить, если в течение 60 дней реинвестировать вырученные средства в другие QSBS.

Виды QSBS

QSBS часто используют стартапы и развивающиеся компании для привлечения капитала. Акции могут служить формой оплаты услуг сотрудникам, особенно когда компания ограничена в денежных ресурсах. Это также эффективный инструмент удержания и мотивации персонала.

Главные налоговые преимущества QSBS

Основное преимущество QSBS — возможность исключения до 100% прибыли от налогообложения федеральным налогом на прирост капитала. Дополнительные льготы включают освобождение от AMT и налога на чистый инвестиционный доход при выполнении требований по сроку удержания.

Что может лишить права на QSBS?

Потерять право на налоговые льготы можно, если вы являетесь корпорацией, приобрели акции на вторичном рынке, не удерживали акции пять лет или компания не соответствует установленным требованиям по активам и деятельности.

Правило пяти лет для QSBS

Для полной налоговой льготы акции должны удерживаться не менее пяти лет. Это ключевое условие для применения максимального освобождения от налога на прирост капитала.

Итог

Квалифицированные акции малых предприятий представляют собой мощный инструмент для инвесторов, желающих поддержать инновационные компании и значительно снизить налоговые обязательства. Соблюдение условий приобретения и удержания акций позволяет воспользоваться щедрыми налоговыми льготами и способствовать развитию малого бизнеса.

Изучите полезные статьи в категории Малый бизнес на дату 15-11-2024. Статья под заголовком "Преимущества инвестирования в акции малых предприятий с налоговыми льготами" предлагает глубокий анализ и практические советы в области Малый бизнес. Каждая статья подготовлена экспертами для предоставления максимальной ценности читателям.

Статья " Преимущества инвестирования в акции малых предприятий с налоговыми льготами " расширяет ваши знания в категории Малый бизнес, держит вас в курсе последних событий и помогает принимать обоснованные решения. Каждая статья основана на уникальном контенте, обеспечивая оригинальность и качество.