Panduan Lengkap Mengisi Formulir 8606 untuk IRA Non-Deductible

Anda harus mengisi Formulir 8606 setiap tahun saat memberikan kontribusi setelah pajak ke IRA tradisional Anda.

Formulir Pajak Internal Revenue Service (IRS) 8606 menjadi semakin penting karena meningkatnya popularitas Roth IRA dan kemudahan rollover aset setelah pajak dari rencana pensiun yang disponsori oleh perusahaan, seperti 401(k) atau 403(b).

Secara umum, Anda wajib mengisi Formulir 8606 setiap tahun jika melakukan kontribusi non-deductible (setelah pajak) ke IRA tradisional Anda. Selain itu, konversi dari IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE juga harus dilaporkan menggunakan formulir ini. Formulir ini juga wajib diisi saat Anda menerima distribusi dari Roth IRA atau IRA tradisional jika sebelumnya pernah melakukan kontribusi setelah pajak.

Hal Penting yang Harus Diketahui

• Formulir 8606 adalah dokumen pajak yang digunakan untuk melaporkan kontribusi non-deductible ke IRA.
• Setiap wajib pajak dengan basis biaya di atas nol untuk aset IRA harus menggunakan formulir ini untuk menghitung proporsi distribusi yang kena pajak dan yang tidak.
• Simpan salinan dokumen pendukung dan Formulir 8606 Anda karena akan sangat membantu dalam penentuan pajak di masa depan.

Kontribusi IRA Non-Deductible (Setelah Pajak)

Pajak atas distribusi dana pensiun biasanya ditentukan oleh apakah dana tersebut berasal dari kontribusi sebelum atau setelah pajak. Jika dana berada dalam rencana pensiun perusahaan, administrator rencana akan mengelola pencatatan aset sebelum dan setelah pajak. Namun, untuk IRA, tanggung jawab pencatatan ada pada pemilik akun.

Kontribusi IRA Tradisional

Jika wajib pajak tidak mengklaim potongan pajak atas kontribusi IRA tradisionalnya, biasanya karena tidak memenuhi syarat atau sengaja memilih untuk tidak mengklaim agar distribusi di masa depan bebas pajak dan penalti. Apapun alasannya, wajib pajak harus mengisi Formulir 8606 untuk memberitahu IRS bahwa kontribusi tersebut non-deductible (kontribusi setelah pajak). Bagian I formulir ini digunakan untuk melaporkan kontribusi tersebut.

Rollover Aset Setelah Pajak dari Rencana Terpadu

Banyak orang tidak menyadari bahwa mereka bisa melakukan rollover aset setelah pajak dari rencana pensiun perusahaan ke IRA tradisional. Menurut Publikasi IRS 590-A, "Formulir 8606 tidak perlu diisi pada tahun Anda melakukan rollover dari rencana pensiun ke IRA tradisional jika rollover tersebut mencakup jumlah yang tidak kena pajak." Namun, mengisi formulir tersebut tetap dianjurkan untuk arsip pribadi.

Distribusi Dana

Formulir 8606 harus diisi setiap tahun saat terjadi distribusi dari IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE jika terdapat aset setelah pajak di dalamnya. Kegagalan mengisi formulir ini dapat mengakibatkan Anda membayar pajak penghasilan dan penalti distribusi dini atas jumlah yang sebenarnya bebas pajak dan penalti. Bagian I juga digunakan untuk melaporkan distribusi aset setelah pajak.

Distribusi Perlu Dihitung Secara Proporsional

Jika Anda memiliki aset setelah pajak di IRA tradisional, ketika mengambil distribusi, Anda harus menentukan berapa besar bagian distribusi yang berasal dari aset setelah pajak tersebut. Basis biaya Anda sama dengan jumlah kontribusi setelah pajak. Bagian distribusi yang tidak kena pajak harus dihitung secara proporsional dengan bagian yang kena pajak.

Misalnya, jika Anda menyetor $2,000 setelah pajak dan memiliki saldo pra-pajak $8,000 (termasuk kontribusi dan pendapatan), total saldo IRA adalah $10,000. Jika Anda mengambil distribusi sebesar $5,000, maka $1,000 berasal dari kontribusi setelah pajak dan $4,000 dari saldo pra-pajak. Perhitungan pro rata ini harus terus diterapkan sampai seluruh basis biaya tersebut telah didistribusikan.

Penggabungan Seluruh IRA

Untuk menentukan bagian distribusi yang kena pajak, wajib pajak harus menggabungkan semua saldo IRA tradisional, SEP, dan SIMPLE mereka, walaupun kontribusi setelah pajak hanya dilakukan pada satu IRA. Petunjuk langkah demi langkah di Bagian I formulir ini akan membantu menghitung bagian yang kena pajak.

Konversi Roth IRA

Jika Anda mengonversi IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE ke Roth IRA, penting untuk membedakan antara aset yang dikonversi dan kontribusi serta pendapatan Roth IRA biasa. Hal ini menentukan apakah distribusi Roth IRA dikenai pajak atau penalti. Bagian II Formulir 8606 digunakan untuk melaporkan konversi tersebut.

Distribusi dari Roth IRA

Bagian III dari Formulir 8606 digunakan untuk melaporkan distribusi dari Roth IRA. Dengan mengisi bagian ini, Anda dapat menentukan apakah sebagian dari distribusi Roth IRA Anda dikenai pajak atau penalti distribusi dini sebesar 10% jika diambil sebelum usia 59½ tahun.

Recharacterization (Pengalihan Kembali)

Jika Anda melakukan recharacterization atas konversi Roth atau kontribusi IRA, Anda harus melampirkan surat penjelasan pada pengembalian pajak Anda. Surat ini menjelaskan jumlah kontribusi atau konversi yang dialihkan dan pendapatan terkait (atau kerugian). Isi surat bergantung pada jenis recharacterization yang dilakukan. Contoh isi surat dapat ditemukan pada petunjuk Formulir 8606.

Penting

Mulai tahun pajak 2018, pengalihan kembali konversi Roth ke IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE tidak lagi diperbolehkan berdasarkan Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Formulir 8606 tidak perlu diisi jika seluruh kontribusi atau konversi dialihkan kembali. Namun, jika hanya sebagian yang dialihkan, Anda harus mengisi Bagian I formulir dan melampirkan surat penjelasan bersama pengembalian pajak.

Penalti

Jika Anda tidak mengisi Formulir 8606 untuk melaporkan kontribusi non-deductible, Anda akan dikenai denda sebesar $50 oleh IRS. Jika jumlah kontribusi yang dilaporkan berlebihan, denda sebesar $100 juga berlaku. Namun, denda ini bisa dihapuskan jika Anda dapat menunjukkan alasan yang masuk akal, seperti kematian, sakit serius, ketidakmampuan, bencana alam, atau kondisi luar biasa lainnya. IRS menilai kasus per kasus berdasarkan fakta spesifik.

Pertimbangan Lain

Dalam Kasus Perceraian

Umumnya, transfer aset IRA antar pasangan dalam perjanjian perceraian atau pisah hukum tidak dikenai pajak. Jika transfer tersebut mengubah kepemilikan aset setelah pajak, kedua pihak harus mengisi Formulir 8606 untuk menunjukkan bagian aset setelah pajak masing-masing. Surat penjelasan harus dilampirkan pada pengembalian pajak masing-masing. Disarankan berkonsultasi dengan profesional keuangan agar pembagian akun pensiun tidak menimbulkan pajak atau penalti.

IRA Warisan

Penerima IRA warisan yang berisi aset setelah pajak juga wajib mengisi Formulir 8606 untuk mengklaim bagian distribusi yang tidak kena pajak. Basis aset dalam IRA warisan tidak boleh digabungkan dengan basis dalam IRA milik penerima yang bukan warisan. Ini adalah pengecualian dari aturan penggabungan saldo IRA lainnya.

Misalnya, jika seseorang memiliki IRA tradisional yang hanya berisi dana pra-pajak dan menerima IRA warisan yang berisi aset setelah pajak, distribusi dari IRA warisan harus dihitung proporsinya secara terpisah tanpa menggabungkan saldo IRA miliknya sendiri.

Jika seseorang memiliki IRA tradisional yang berisi kontribusi pra-pajak dan setelah pajak, serta mewarisi IRA tradisional yang juga memiliki aset setelah pajak, maka harus mengisi Formulir 8606 terpisah untuk masing-masing akun karena basis dihitung secara terpisah.

Siapa yang Harus Mengisi Formulir 8606?

Setiap wajib pajak yang memiliki basis biaya di atas nol untuk aset IRA (gabungan kontribusi pra-pajak dan setelah pajak) harus menggunakan Formulir 8606 untuk menghitung proporsi distribusi yang kena pajak dan yang tidak.

Jika wajib pajak tidak mengisi Formulir 8606 saat mengambil distribusi, pajak penghasilan dan penalti mungkin harus dibayar atas dana yang seharusnya bebas pajak.

Cara Mengirim Formulir 8606 ke IRS

Jika mengirim melalui pos, kirim Formulir 8606 bersama Formulir 1040, pembayaran pajak, dan dokumen pendukung lain dengan cap pos sebelum batas waktu pengajuan tahunan ke kantor pengolahan IRS di negara bagian Anda.

Konsekuensi Jika Tidak Mengisi Formulir 8606

Kegagalan mengisi Formulir 8606 saat distribusi dapat menyebabkan Anda membayar pajak penghasilan dan penalti distribusi dini sebesar 10% atas dana yang seharusnya bebas pajak. Selain itu, dalam beberapa kasus, denda administratif juga dapat dikenakan.

Kesimpulan

Formulir 8606 sangat penting dalam pelaporan kontribusi non-deductible dan distribusi IRA. Anda wajib mengisi formulir ini setiap tahun saat melakukan kontribusi setelah pajak ke IRA tradisional, melaporkan konversi dari IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE ke Roth IRA, serta saat menerima distribusi jika pernah melakukan kontribusi setelah pajak.

Pengisian formulir ini dapat menghemat pajak, sementara gagal mengisinya dapat menyebabkan pembayaran pajak dan penalti yang tidak perlu.

Informasi ini bersifat umum dan mungkin perlu disesuaikan dengan kondisi pribadi Anda. Jika ragu apakah harus mengisi Formulir 8606, konsultasikan dengan penasihat pajak Anda. Selalu simpan salinan Formulir 8606 dan pengembalian pajak Anda untuk referensi di masa depan.

Temukan topik menarik dan konten analitis di kategori Perencanaan Pensiun pada tanggal 20-04-2024. Artikel berjudul "Panduan Lengkap Mengisi Formulir 8606 untuk IRA Non-Deductible" memberikan wawasan baru dan panduan praktis di bidang Perencanaan Pensiun. Setiap topik dianalisis secara teliti untuk memberikan informasi yang berguna bagi pembaca.

Topik " Panduan Lengkap Mengisi Formulir 8606 untuk IRA Non-Deductible " membantu Anda membuat keputusan yang lebih cerdas dalam kategori Perencanaan Pensiun. Semua topik di situs kami unik dan menawarkan konten berharga bagi audiens.