Panduan Lengkap Mengelola Keuntungan dan Kerugian Modal dengan Schedule D

Julia Kagan adalah jurnalis keuangan dan konsumen dengan pengalaman sebagai editor senior di bidang keuangan pribadi.

Apa Itu Schedule D?

Schedule D adalah formulir pajak yang disediakan oleh Internal Revenue Service (IRS) dan dilampirkan pada Formulir Pajak Penghasilan Individu AS 1040. Formulir ini digunakan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian dari penjualan aset modal.

Aset modal mencakup properti yang dimiliki untuk tujuan pribadi atau investasi, seperti saham, obligasi, dan properti rumah.

Poin Penting

• Schedule D membantu wajib pajak menghitung keuntungan atau kerugian modal serta jumlah pajak yang harus dibayar.
• Hasil perhitungan Schedule D digabungkan dengan Formulir 1040 yang memengaruhi penghasilan kotor yang disesuaikan.
• Kerugian modal yang melebihi keuntungan tahun berjalan dapat dibawa ke tahun berikutnya menggunakan Schedule D.

Memahami Keuntungan dan Kerugian Modal

Penjualan investasi atau aset harus dicatat untuk tujuan perpajakan. Keuntungan atau kerugian modal dikategorikan menjadi jangka pendek (dimiliki kurang dari 12 bulan) dan jangka panjang (dimiliki 12 bulan atau lebih).

Pajak atas keuntungan modal jangka panjang biasanya lebih ringan dibandingkan dengan keuntungan jangka pendek yang dikenakan tarif pajak penghasilan biasa sesuai golongan pajak individu.

Siapa yang Harus Mengisi Schedule D?

Wajib pajak yang memiliki transaksi penjualan aset modal dan/atau membawa kerugian modal dari tahun sebelumnya harus mengisi Schedule D. Informasi dari beberapa formulir lain juga digunakan untuk melengkapi Schedule D, seperti:

• Formulir 8949 untuk penjualan investasi atau rumah
• Formulir 4797 untuk penjualan properti bisnis
• Formulir 6252 untuk pendapatan penjualan cicilan
• Formulir 4684 untuk kerugian akibat bencana atau pencurian
• Formulir 8824 untuk pertukaran jenis yang sama (like-kind exchange)

Keuntungan atau kerugian yang dihitung pada Schedule D kemudian digabungkan dengan pendapatan lain dalam Formulir 1040 saat pengajuan pajak federal.

Cara Mengisi Schedule D

Formulir Schedule D lengkap tersedia di situs resmi IRS. Anda dapat mengisinya secara manual dengan mengikuti panduan yang tersedia, atau menggunakan jasa akuntan profesional maupun layanan e-filing pajak dari pihak ketiga.

Semua bagian Schedule D dapat diakses dan diunduh secara gratis di website IRS.

Contoh Pengisian Schedule D

Misalnya, seseorang menjual saham dan menerima Formulir 1099-B yang melaporkan keuntungan modal jangka pendek sebesar $4 dan keuntungan modal jangka panjang sebesar $8 dari beberapa transaksi penjualan berikut:

• Saham dibeli pada 1 Januari dan dijual pada 27 April dengan keuntungan jangka pendek $2.
• Saham kedua dibeli pada 1 Januari dan dijual pada 28 April dengan keuntungan jangka pendek $4.
• Saham ketiga dibeli pada 1 Januari dan dijual pada 29 April dengan kerugian jangka pendek $1.
• Saham keempat dibeli pada 1 Januari dan dijual pada 30 April dengan kerugian jangka pendek $1.
• Saham kelima dibeli pada 1 Januari tahun sebelumnya dan dijual pada 31 Desember dengan keuntungan jangka panjang $8.
• Saham keenam dibeli pada 2 Januari tahun sebelumnya dan dijual pada 30 Desember dengan keuntungan jangka panjang $2.
• Saham ketujuh dibeli pada 3 Januari tahun sebelumnya dan dijual pada 29 April dengan kerugian jangka panjang $1.
• Saham kedelapan dibeli pada 4 Januari tahun sebelumnya dan dijual pada 30 April dengan kerugian jangka panjang $1.

Catatan Penting

Formulir 1099-B menyediakan data penting mengenai transaksi, termasuk deskripsi aset, tanggal pembelian, dan tanggal penjualan. Penjualan saham yang dimiliki kurang dari setahun dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek di bagian I Formulir 8949, sedangkan yang dimiliki lebih dari setahun dilaporkan sebagai jangka panjang di bagian II Formulir 8949.

Setelah menghitung total keuntungan dan kerugian, angka bersih untuk jangka pendek dan jangka panjang dimasukkan ke Schedule D untuk menentukan total keuntungan atau kerugian modal yang dapat dikurangkan atau dikenakan pajak.

Kapan Schedule D Diperlukan?

Schedule D wajib diisi saat wajib pajak memiliki transaksi keuntungan atau kerugian modal dari investasi, bisnis, atau kemitraan yang harus dilaporkan.

Bagaimana Pajak atas Penghasilan dari Schedule D Dikenakan?

Keuntungan modal jangka pendek dikenai pajak sesuai tarif pajak penghasilan biasa wajib pajak. Keuntungan jangka panjang dikenai tarif pajak khusus yang lebih rendah. Misalnya, untuk tahun pajak 2024, tarif pajak 15% berlaku bagi wajib pajak tunggal dengan penghasilan kena pajak antara $47,025 hingga $518,900, dan bagi pasangan menikah yang mengajukan bersama dengan penghasilan antara $94,050 hingga $583,750.

Apakah Cryptocurrency Dilaporkan di Schedule D?

IRS menganggap cryptocurrency sebagai properti. Oleh karena itu, setiap transaksi pembelian, penjualan, atau pertukaran cryptocurrency harus dilaporkan menggunakan Schedule D untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal.

Kesimpulan

Schedule D adalah formulir krusial untuk melaporkan keuntungan dan kerugian dari penjualan aset modal, seperti properti pribadi, koleksi, saham, dan obligasi. Keuntungan atau kerugian dibedakan berdasarkan jangka waktu kepemilikan aset, yang memengaruhi tarif pajak yang berlaku. Semua panduan dan formulir resmi dapat diakses secara gratis di situs IRS, membantu wajib pajak menyelesaikan kewajiban pajak dengan tepat dan efisien.

Temukan berita terbaru dan peristiwa terkini di kategori Pajak pada tanggal 30-08-2024. Artikel berjudul "Panduan Lengkap Mengelola Keuntungan dan Kerugian Modal dengan Schedule D" memberikan informasi paling relevan dan terpercaya di bidang Pajak. Setiap berita dianalisis secara mendalam untuk memberikan wawasan berharga bagi pembaca kami.

Informasi dalam artikel " Panduan Lengkap Mengelola Keuntungan dan Kerugian Modal dengan Schedule D " membantu Anda membuat keputusan yang lebih tepat dalam kategori Pajak. Berita kami diperbarui secara berkala dan mematuhi standar jurnalistik.