Mengenal dan Mencegah Skema Lapping: Cara Mengatasi Penipuan Akuntansi

Adam Hayes, Ph.D., CFA, adalah penulis keuangan dengan pengalaman lebih dari 15 tahun di Wall Street sebagai trader derivatif. Selain keahliannya dalam perdagangan derivatif, Adam juga ahli dalam bidang ekonomi dan keuangan perilaku. Ia meraih gelar magister ekonomi dari The New School for Social Research dan Ph.D. dalam sosiologi dari University of Wisconsin-Madison. Sebagai pemegang sertifikat CFA dan lisensi FINRA Seri 7, 55 & 63, Adam kini meneliti dan mengajar sosiologi ekonomi serta studi sosial keuangan di Hebrew University, Yerusalem.

Apa Itu Skema Lapping?

Skema lapping merupakan praktik penipuan di mana seorang karyawan memanipulasi piutang usaha untuk menutupi uang yang dicuri. Metode ini dilakukan dengan menggunakan pembayaran piutang dari transaksi berikutnya untuk menutupi pencurian sebelumnya. Misalnya, pembayaran dari transaksi kedua digunakan untuk menutupi pencurian pada transaksi pertama, pembayaran dari transaksi ketiga menutupi transaksi kedua, dan seterusnya.

Poin Penting

• Skema lapping adalah bentuk penipuan akuntansi yang menyembunyikan uang yang hilang dengan memanipulasi piutang usaha.
• Audit forensik terhadap penerimaan kas dapat mengungkap keberadaan skema lapping, biasanya ditandai dengan bertambahnya umur piutang usaha.
• Perusahaan dapat mengambil langkah sederhana untuk mencegah terjadinya penipuan ini di lingkungan kerja.

Cara Mendeteksi Skema Lapping

Skema lapping dapat terdeteksi dengan menelusuri penerimaan kas yang diterapkan pada akun pelanggan. Jika ditemukan penerimaan kas yang sering salah dialokasikan ke akun pelanggan, kemungkinan besar ada skema lapping yang sedang berlangsung.

Indikator lain adalah karyawan yang enggan mengambil cuti. Karena skema ini memerlukan keterlibatan harian dari pelaku, mereka cenderung tidak berani meninggalkan pekerjaannya. Tanda lain adalah peningkatan umur piutang usaha yang tidak biasa, karena skema ini hanya bisa menutupi pencurian dalam jangka pendek sebelum kekurangan dana terungkap dan dicatat sebagai kerugian.

Catatan Penting

Skema lapping umumnya terjadi di perusahaan kecil di mana satu orang mengelola penerimaan kas dan penagihan pelanggan secara bersamaan.

Cara Mencegah Skema Lapping

Untuk mencegah skema lapping, perusahaan dapat menerapkan langkah-langkah berikut:

• Membagi tugas kasir dan penagihan secara terpisah (segregasi tugas).
• Memilih orang lain selain kasir untuk mengirimkan laporan tagihan kepada pelanggan sehingga pelanggan dapat memeriksa pembayaran mereka dan mendeteksi ketidaksesuaian.
• Melakukan konfirmasi rutin kepada pelanggan terkait penerimaan laporan tagihan bulanan, untuk mencegah intersepsi laporan oleh pelaku penipuan.
• Melakukan audit rutin terhadap transaksi penerimaan kas.
• Mewajibkan semua karyawan mengambil cuti tanpa pengecualian.
• Memantau penggunaan memo kredit secara ketat, karena pelaku mungkin mencoba menghapus piutang yang hilang dengan memo kredit.
• Menandai semua cek dengan catatan "Untuk Deposit Saja" agar tidak bisa disalurkan ke rekening pribadi karyawan.
• Mendorong pembayaran pelanggan langsung ke lockbox khusus agar uang tidak dapat diselewengkan oleh karyawan.

Contoh Skema Lapping

Misalnya, sebuah perusahaan menerima pembayaran sebesar $150, tetapi seorang petugas akuntansi mengalihkan uang tersebut ke rekening pribadinya. Untuk menutupi pencurian ini, petugas tersebut menggunakan pembayaran berikutnya, misalnya $200, untuk menutupi piutang pertama. Dari pembayaran kedua ini, $50 digunakan untuk menutupi sisa piutang kedua, sehingga masih ada $150 yang harus dibayar. Petugas terus melakukan pengalihan pembayaran dari transaksi berikutnya untuk menutupi kekurangan sebelumnya, sehingga catatan akuntansi tidak menunjukkan adanya ketidaksesuaian.

Temukan berita terbaru dan peristiwa terkini di kategori Hukum & Regulasi pada tanggal 02-05-2022. Artikel berjudul "Mengenal dan Mencegah Skema Lapping: Cara Mengatasi Penipuan Akuntansi" memberikan informasi paling relevan dan terpercaya di bidang Hukum & Regulasi. Setiap berita dianalisis secara mendalam untuk memberikan wawasan berharga bagi pembaca kami.

Informasi dalam artikel " Mengenal dan Mencegah Skema Lapping: Cara Mengatasi Penipuan Akuntansi " membantu Anda membuat keputusan yang lebih tepat dalam kategori Hukum & Regulasi. Berita kami diperbarui secara berkala dan mematuhi standar jurnalistik.